1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.8 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 12.10.2023 № 28 (с изменениями).
2. Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты, договоры (соглашения) Ленинского городского округа Московской области о предоставлении субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (за исключением муниципальных учреждений и предприятий).
3. Объект контрольного мероприятия: администрация Ленинского городского округа Московской области (далее – Администрация).
4. Проверяемый период деятельности: 01.01.2021 – 31.12.2022.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 16 октября по 29 декабря 2023 года.
6. Цель контрольного мероприятия: Оценка правомерности предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (за исключением муниципальных учреждений и предприятий) из бюджета Ленинского городского округа Московской области в 2021- 2022 годах.
7. Краткая характеристика деятельности объекта проверки.
Администрация Ленинского городского округа Московской области (далее – Администрация) является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Ленинского городского округа Московской области, обладающим правами юридического лица, и действует на основании Положения об администрации Ленинского городского округа Московской области, утвержденного решением Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области от 27.02.2020 № 4/1 (далее – Положение).
В соответствии с п.1.4 Положения Администрация является муниципальным казенным учреждением, образуемым для осуществления управленческих функций, и действует на основании общих положений Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
В соответствии с решением Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области от 27.02.2020 № 4/4 «О правопреемстве администрации Ленинского городского округа Московской области» Администрация является правопреемником администрации Ленинского муниципального района Московской области в отношениях с органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, физическими и юридическими лицами.
8. Выводы:
8.1. Проверкой соблюдения порядка предоставления субсидий на частичную компенсацию затрат субъектам малого и среднего предпринимательства выявлены нарушения (ответственное подразделение Администрации – Управление инвестиций, малого бизнеса, сельского хозяйства и продовольствия):
- извещения о проведении конкурса в соответствии с разделом II Порядка № 3627, Порядком № 3059, Порядком № 3263 (далее – Конкурс) размещались на сайте администрации Ленинского городского округа позднее даты издания постановлений об объявлении приема заявок на получение субсидии;
- в 2021 году выездные обследования были проведены до утверждения Порядка осуществления выездных обследований, проводимых в рамках Порядка предоставления финансовой поддержки (субсидии) субъектам малого и среднего предпринимательства, о чем свидетельствуют Акты выездных обследований от 11.11.2021;
- соглашения, заключенные с субъектами малого и среднего предпринимательства в 2021 году, не содержат согласия получателя субсидии на осуществление органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидии;
- соглашения, заключенные с субъектами малого и среднего предпринимательства в 2022 году, не содержат согласия получателей субсидии на осуществление органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидии.
8.2. Развитие малого и среднего бизнеса в России является приоритетной задачей правительства, создаются стратегии развития предпринимательства до 2030 года.
Поддержка малого и среднего предпринимательства – это деятельность органов государственной власти РФ, субъектов РФ, органов местного самоуправления, организаций, которая осуществляется в целях развития малого и среднего предпринимательства в соответствии с государственными и муниципальными программами (подпрограммами) (п.5 ст.3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», далее – Федеральный закон № 209-ФЗ).
Основная цель коммерческих организаций — получать прибыль (п.1 ст.50 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Помощь государства малому бизнесу — это: субсидии; гранты; налоговые послабления; выгодные условия кредитования; особые условия участия в государственных закупках.
В соответствии со ст. 11 Федерального закона № 209-ФЗ, к полномочиям органов местного самоуправления по вопросам развития малого и среднего предпринимательства относится создание условий для развития малого и среднего предпринимательства, в том числе:
1) формирование и осуществление муниципальных программ (подпрограмм) с учетом национальных и местных социально-экономических, экологических, культурных и других особенностей;
2) анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей развития малого и среднего предпринимательства и эффективности применения мер по его развитию, прогноз развития малого и среднего предпринимательства на территориях муниципальных образований;
3) формирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства на территориях муниципальных образований и обеспечение ее деятельности;
4) содействие деятельности некоммерческих организаций, выражающих интересы субъектов малого и среднего предпринимательства, и структурных подразделений указанных организаций;
5) образование координационных или совещательных органов в области развития малого и среднего предпринимательства органами местного самоуправления.
Основная цель государственной политики поддержки малого предпринимательства — это, в первую очередь, создание как экономических, так правовых и политических условий для его свободного развития. Не менее важными целями являются: повысить социальную эффективность малых предприятий, увеличить численность занятых в секторе МСП.
Свободный и честный бизнес — это основа государственной экономики: бизнес организует денежные потоки, производит блага, дает рабочие места — роль его сложно переоценить.
Последующий контроль за выполнением условий Порядков предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства (п. 21 Порядка предоставления субсидий на частичную компенсацию субъектам малого и среднего предпринимательства затрат, связанных с приобретением оборудования в целях создания и (или) развития либо модернизации производства товаров (работ, услуг), утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 04.10.2021 № 3627, п. 21 Порядка предоставления субсидий на частичную компенсацию затрат субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим предоставление услуг (производство товаров) в следующих сферах деятельности: социальное обслуживание граждан, услуги здравоохранения, физкультурно-оздоровительная деятельность, реабилитация инвалидов, проведение занятий в детских и молодежных кружках, секциях, студиях, создание и развитие детских центров, производство и (или) реализация медицинской техники, протезно-ортопедических изделий, а также технических средств, включая автомототранспорт, материалов для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, обеспечение культурно-просветительской деятельности (музеи, театры, школы-студии, музыкальные учреждения, творческие мастерские), предоставление образовательных услуг группам граждан, имеющим ограниченный доступ к образовательным услугам, ремесленничество, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 04.10.2021 № 3628, п. 22 Порядка предоставления субсидий на частичную компенсацию затрат субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 14.10.2022 № 4450), не был обеспечен, поскольку Соглашения на предоставление субсидий юридическим лицам Администрацией с субъектами малого и среднего предпринимательства не содержат указанной нормы, а в 2022 году в качестве контроля указан только контроль ГРБС, который также фактически не был обеспечен.
Согласно Отчетам о достижении результатов предоставления субсидий субъектов МСП – получателей субсидий в 2022 году, значения плановых показателей достигнуты.
8.3. Проверкой соблюдения порядка предоставления субсидий на оказание финансовой поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям выявлены нарушения (ответственное подразделение Администрации – Отдел по социальным вопросам):
- субсидия в размере 100,0 тыс. рублей предоставлена Благотворительному учреждению «Православный социально-реабилитационный центр Тихвинской иконы Божией Матери» в отсутствие соглашения о порядке и условиях предоставлении субсидии;
- в Отчетах об использовании субсидии за 2021 год, предоставленных получателями субсидии на основании Соглашений от 22.06.2021 №№ 68, 69, 70, размер предоставленной и использованной субсидии указан без учета средств, предоставленных на основании заключенных дополнительных соглашений от 18.11.2021;
- дополнительное соглашение от 16.05.2022 к Соглашению от 24.01.2022 № 46, предусматривающее изменение порядка перечисления субсидии, заключено ранее постановления администрации Ленинского городского округа от 17.05.2022 № 1981 «О внесении изменений в Положение о порядке предоставления субсидий из бюджета Ленинского городского округа Московской области на оказание финансовой поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям, не являющимися бюджетными и автономными учреждениями, утвержденное постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 12.04.2021 № 1244»;
- не осуществлен возврат неиспользованного остатка целевой субсидии, предоставленной по Соглашению от 24.01.2022 № 46 Ленинской районной общественной организацией ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов, в размере 1 478,96 рубля в бюджет Ленинского городского округа;
- в нарушение условий Соглашения от 24.01.2022 № 46, заключенного с Ленинской районной общественной организацией ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов, не осуществлялся контроль за обязанностью получателя субсидии обеспечить ведение бухгалтерского учета с формированием комплекта документов, подтверждающих расходование средств, в соответствии с бюджетной классификацией и требованиями законодательства РФ.
8.4. Проверкой отражения в бухгалтерском учете субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (за исключением муниципальных учреждений и предприятий) выявлены нарушения (ответственное подразделение – Отдел по бухгалтерскому учету и отчетности Администрации):
- в нарушение п.204 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, п.80 Инструкции по применению плана бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации 06.12.2010 № 162н, в бухгалтерском учете администрации Ленинского городского округа операции по перечислению средств целевой субсидии текущего характера получателю поддержки (СОНКО), предоставленных организациям в целях финансового обеспечения планируемых затрат на текущий финансовый 2021 год в общей сумме 1 592 000,00 рублей, ошибочно проведены без применения счета 206.40 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера организациям», КБК 98710060490100880631246;
- в нарушение требований пункта 16 СГС «Концептуальные основы», согласно которому ведение бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета осуществляется в денежном измерении (стоимостном выражении) с использованием метода начисления, а также принципа равномерности признания доходов и расходов и допущения временной определенности фактов хозяйственной жизни (равномерного распределения доходов и расходов на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся), администрация Ленинского городского округа в бухгалтерском учете отражала операции по признанию расходов текущего 2021 года по использованию субсидий, предоставленных СОНКО в 2021 году на общую сумму 1 592 000,00 рублей, по дебету счета 401.20 «Расходы текущего финансового года» и по кредиту счета 302.46 «Расчеты по безвозмездные перечисления некоммерческим организациям и физическим лицам – производителям товаров, работ и услуг на производство» не на основании ежеквартальных Отчетов СОНКО, а на основании платежных поручений на перечисление средств субсидий, что привело к неравномерному переносу расходов по целевой субсидии на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся (ежеквартально в течение 2021 года);
- в нарушение требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» в части детализации счета бухгалтерского учета 302.40 «Расчеты по безвозмездным перечислениям текущего характера организациям», в бухгалтерском учете администрации Ленинского городского округа операции по перечислению средств целевой субсидии и по признанию расходов текущего 2021 года по использованию целевой субсидии текущего характера, предоставленной получателю поддержки ‒ субъекту МСП (ИП Белитова Н.Г.), отражены с применением счета 302.46 «Расчеты по безвозмездным перечислениям некоммерческим организациям и физическим лицам – производителям товаров, работ и услуг на производство», а не 302.45 «Расчеты по безвозмездным перечислениям иным нефинансовым организациям на производство – за исключением нефинансовых организаций государственного сектора».
В ходе контрольного мероприятия вышеуказанные нарушения бухгалтерского учета были исправлены. Бухгалтерские справка к документам «Операция (бухгалтерская)» от 28.12.2023 №№ 268, 269, 270, 271, 272, 273, 274, 275, 276 представлены в материалах контрольного мероприятия.
9. Предложения (рекомендации):
Управлению инвестиций, малого бизнеса, сельского хозяйства и продовольствия (далее – Управление):
9.1. В соглашения на частичную компенсацию затрат, заключенные с субъектами малого и среднего предпринимательства Ленинского городского округа, вносить пункт о согласии получателей средств субсидии на осуществление органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидии, в соответствии с п.5 ст.78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.22 Порядка предоставления субсидий на частичную компенсацию затрат субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 14.10.2022 № 4450.
9.2. Организовать проверки для осуществления контроля за соблюдением получателями средств целевой субсидии (субъектами МСП, далее – Получатели)) порядка, целей и условий предоставления субсидии, установленных Порядком и Соглашением о предоставлении субсидии, в том числе в части достоверности предоставляемых Получателями в соответствии с Соглашением сведений. В случае выявления нарушений оформить соответствующие требования о возврате субсидии (части субсидии), согласно требованиям действующего Порядка предоставления субсидий на частичную компенсацию субъектам малого и среднего предпринимательства затрат, связанных с приобретением оборудования в целях создания и (или) развития либо модернизации производства товаров (работ, услуг).
Отделу по социальным вопросам:
9.3. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа неиспользованный остаток целевой субсидии, предоставленной по Соглашению от 24.01.2022 № 46 Ленинской районной общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов на реализацию мероприятия целевой программы «Благоустройство аллеи на месте околицы д.Жуково», в сумме 1 478,96 рубля, в соответствии с п.16 Положения о порядке предоставления субсидий из бюджета Ленинского городского округа Московской области на оказание финансовой поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям, не являющимися бюджетными и автономными учреждениями, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 12.04.2021 № 1244.
Отделу по бухгалтерскому учету и отчетности:
9.4. Принять меры для организации учета и для определения балансовой принадлежности памятника, на устройство основания которого были направлены средства субсидии, предоставленной Ленинской районной общественной организацией ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов по Соглашению от 24.01.2022 № 46 на реализацию мероприятия целевой программы «Благоустройство аллеи на месте околицы д.Жуково».
9.5. Принять меры для организации учета и для определения балансовой принадлежности капитальных вложений на устройство основания памятника в сумме 249 521,04 рубля, формирующих балансовую стоимость объекта основных средств в объеме затрат на его создание, и о дальнейшем бухгалтерском учете вновь созданных объектов нефинансовых активов, на создание и приобретение которых были направлены средства субсидии, предоставленной Ленинской районной общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов по Соглашению от 24.01.2022 № 46 на реализацию мероприятия целевой программы «Благоустройство аллеи на месте околицы д. Жуково».
9.6. В соответствии с требованиями пункта 16 СГС «Концептуальные основы», согласно которым ведение бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета осуществляется в денежном измерении (стоимостном выражении) с использованием метода начисления, а также принципа равномерности признания доходов и расходов и допущения временной определенности фактов хозяйственной жизни (равномерного распределения доходов и расходов на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся), отражать в бухгалтерском учете операции по признанию расходов текущего года по использованию целевых субсидий, предоставленных СОНКО, по дебету счета 401.20 «Расходы текущего финансового года» и по кредиту счета 302.46 «Расчеты по безвозмездные перечисления некоммерческим организациям и физическим лицам – производителям товаров, работ и услуг на производство» на основании ежеквартальных Отчетов об использовании субсидий из бюджета Ленинского городского округа Московской области социально ориентированных некоммерческих организаций, не являющихся бюджетными и автономными учреждениями.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.5 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 12.07.2023 № 21.
2. Предмет контрольного мероприятия: деятельность МУП «АвтоГрад» в части распоряжения муниципальным имуществом, закрепленным за предприятием на праве хозяйственного ведения, исчисления, своевременности и полноты перечисления части прибыли.
3. Объект контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение Ленинского городского округа Московской области «АвтоГрад».
4. Проверяемый период деятельности: 01.01.2021-30.06.2023.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 17 июля по 29 сентября 2023 года.
6. Цели контрольного мероприятия:
6.1. Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, закрепленным за МУП «Автоград» на праве хозяйственного ведения.
6.2. Проверка правильности исчисления чистой прибыли, своевременности и полноты перечисления части чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
7. Краткая характеристика деятельности объекта проверки.
Муниципальное бюджетное учреждение Ленинского городского округа Московской области «АвтоГрад» (сокращенное наименование – МБУ «АвтоГрад») создано путем преобразования муниципального унитарного предприятия Ленинского городского округа Московской области «АвтоГрад» в соответствии с постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 14.02.2023 № 498 «О реорганизации муниципального унитарного предприятия Ленинского городского округа Московской области «АвтоГрад» в форме преобразования в муниципальное бюджетное учреждение».
МБУ «АвтоГрад» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 27.04.2023 № 1641 «Об утверждении Устава муниципального бюджетного учреждения Ленинского городского округа Московской области «АвтоГрад»».
Основной вид деятельности учреждения: деятельность по комплексному обслуживанию помещений.
Правопредшественником МБУ «АвтоГрад» является муниципальное унитарное предприятие Ленинского городского округа Московской области «АвтоГрад» (далее - МУП «АвтоГрад», предприятие).
В проверяемом периоде МУП «АвтоГрад» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 29.06.2020 № 756 «О переименовании муниципального унитарного предприятия Ленинского муниципального района Московской области «АвтоГрад» (далее – Устав).
Основной вид деятельности предприятия: деятельность стоянок для транспортных средств.
8. Выводы:
8.1. МУП «АвтоГрад» осуществлялись основные виды деятельности в соответствии п.2.2 Устава предприятия.
В нарушение п.4.2 Устава, согласно которому предприятие реализует товары, работы, услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым учредителем, МУП «АвтоГрад» в отсутствие утвержденных тарифов осуществлялись виды деятельности:
- деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания (с отражением доходов в составе выручки от основных видов деятельности на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения», расходов – на себестоимости продаж от основных видов деятельности на счете 90.02.1 «Себестоимость проданной продукции»);
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (приобретение комплекта парикмахерской мебели для предоставления услуг парикмахерскими и салонами красоты с отнесением расходов на себестоимость продаж по основным видам деятельности организации на счёт 90.02.1 «Себестоимость проданной продукции» через счет 20.01 «Основное производство»).
8.2. Проверкой соблюдения МУП «АвтоГрад» порядка распоряжения муниципальным имуществом, закрепленным за ним на праве хозяйственного ведения, а также предоставлении предприятию во временное владение и пользование за плату, правильности организации и ведения учета указанного имущества выявлены следующие нарушения и недостатки:
- в нарушение п.6 ст.8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», изменение Учетной политики МУП «АвтоГрад» при изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными стандартами, не производилось;
- в нарушение п.7 ст.287.5 Гражданского кодекса Российской Федерации, МУП «АвтоГрад» общее имущество (крыша) многоэтажного гаража-стоянки, расположенного по адресу: Московская область, д.Сапроново, мкрн. «Купелинка», квартал Северный, д.5, стр.1, предоставлено в пользование третьим лицам в отсутствие решения собственников машино-мест гаража-стоянки;
- в нарушение п.4, 5 ФСБУ 6/2020, п.3.1.2 Учетной политики на 2022 год, МУП «АвтоГрад» не учитывало активы организации, которые соответствуют критериям отнесения активов к объектам основных средств или не относящиеся к малоценным объектам основных средств, стоимость приобретения (создания) которых превышала 100 тысяч рублей (установленный учетной политикой на 2022 год стоимостной лимит для основных средств), на счете 01 «Основные средства», ошибочно учитывая их на забалансовых счетах учета (нарушение устранено в ходе контрольного мероприятия);
- в нарушение п.3.3 договора от 30.11.2021 № 90-2021/Ю о предоставлении предприятию во временное владение и пользование за плату земельного участка, МУП «АвтоГрад» арендная плата вносилась с нарушением установленных сроков.
8.3. Анализом полноты отражения в учете доходов МУП «АвтоГрад» установлено, что в соответствии с данными бухгалтерской отчетности за 2021 год, 2022 год и за полугодие 2023 года предприятие получало доходы от осуществления следующих видов деятельности:
- доходы от хранения автотранспортных средств на муниципальных автостоянках;
- доходы от обслуживания гаража-стоянки;
- доходы от предоставления услуг городской бани г.Видное;
- доходы от предоставления услуг бани п.Володарского;
- доходы от оказания услуг по предоставлению места для размещения оборудования связи, в отношении которых установлено, что доходы МУП «АвтоГрад» получало в отсутствие решения собственников общего имущества в здании или сооружении (машино-мест гаража-стоянки), в нарушение п.7 ст.287.5 Гражданского кодекса Российской Федерации;
- доходы от оказания услуг по организации потребления продукции общественного питания и обслуживанию, в отношении которых установлено, что в нарушение ст.18 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.4 ст.17 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», МУП «АвтоГрад» оказывало услуги кафе на платной основе в отсутствие утвержденных для муниципального предприятия тарифов на оказание данных видов услуг, при этом доходы, полученные МУП «АвтоГрад» от оказания услуг кафе, учитывались в бухгалтерском учете предприятия в составе выручки от основных видов деятельности на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
8.4. Сверкой зафиксированных регистрационных номеров автотранспортных средств, находящихся на автостоянках в момент осмотра, проведенного КСП Ленинского городского округа 24.08.2023, с данными заключенных МУП «АвтоГрад» договоров на предоставление клиентам мест на муниципальных открытых автомобильных стоянках было установлено отсутствие 63 договоров. В ходе контрольного мероприятия отсутствующие договоры были представлены к проверке. Согласно пояснениям директора МБУ «АвтоГрад» указанные договоры находились на оформлении.
8.5. Проверкой правомерности и обоснованности отражения в учете расходов МУП «АвтоГрад» выявлены нарушения:
- при реализации контрактов, заключенных МУП «АвтоГрад» в рамках Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:
- в нарушение требований ч.6 ст.52 Градостроительного кодекса Российской Федерации, СП 48.1333.2011 «Организация строительства. Актуализированная редакция СНиП 12-01-2004», ч.2 ст.34 Технического регламента о безопасности зданий и сооружений Российской Федерации, не предоставлены акты освидетельствования скрытых работ, исполнительные схемы и акты приемки и испытаний инженерных сетей, не предоставлена часть документов, подтверждающих качество примененных материалов и изделий в рамках исполнения контрактов, заключенных МУП «АвтоГрад»: от 14.12.2021 № 1/44, от 29.10.2021 № 1981001, от 29.10.2021 № 1981011, Контракта № 1986841,
- в нарушение требований ч.6 ст.52 Градостроительного кодекса Российской Федерации, СП 48.1333.2011 «Организация строительства. Актуализированная редакция СНиП 12-01-2004», ч.2 ст.34 Технического регламента о безопасности зданий и сооружений Российской Федерации, в рамках исполнения Контракта № 0848300048422000258 представленные акты освидетельствования скрытых работ не соответствуют утвержденной форме согласно РД-11-02-2006 «Требования к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требования, предъявляемые к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения», не представлены исполнительные схемы, акты освидетельствования скрытых работ на устройство систем отопления, кондиционирования, монтаж подвесного потолка, ремонт дровницы, ремонт фасада, акты приемки и испытаний инженерных сетей, не предоставлена часть документов, подтверждающих качество примененных материалов и изделий,
- в нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», МУП «АвтоГрад» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям контрактов: от 14.12.2021 № 1/44 на выполнение работ по капитальному ремонту здания бани, расположенного по адресу: Московская область, Ленинский городской округ, пос.Володарского, ул.Центральная, д.6, на сумму 145 372,93 рубля, от 18.07.2022 № 0848300048422000258 на выполнение работ по капитальному ремонту помещений банного комплекса, на сумму 253 462,68 рубля,
- в нарушение п.9.8 СП 15.13330.2020, в соответствии с которым необходимо предусматривать защиту стен и столбов от увлажнения со стороны фундаментов, а также со стороны примыкающих тротуаров и отмосток устройством гидроизоляционного слоя выше уровня тротуара или верха отмостки, а выступающие части стен должны иметь уклоны, обеспечивающие сток атмосферной влаги, в результате выполнения работ по капитальному ремонту лестниц, отмостки по Контракту № 1981001 был допущен критический дефект: выступающая из плоскости фасада, в уровне цоколя, часть кирпичной кладки не имеет защитного покрытия, в результате чего конструкция стены подвергается систематическому намоканию, что приводит к снижению срока службы конструкции и преждевременному разрушению,
- в ходе экспертно-диагностического обследования объекта: «Выполнение работ по капитальному ремонту помещений» по контрактам от 14.12.2021 № 1/44, от 18.07.2022
№ 0848300048422000258 выявлены дефекты (превышающие нормативные отклонения) по выполненным подрядной организацией и принятым заказчиком работам, которые оцениваются как критические. В связи с выявлением критических МБУ «АвтоГрад» были вынесены семь Предписаний Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа с требованиями незамедлительного устранения выявленных нарушений. Требования, указанные в Предписаниях, выполнены МБУ «АвтоГрад» в установленные сроки;
- при осуществлении расходов на оплату труда:
- нарушение сроков внесения изменений в действующее штатное расписание
МУП «АвтоГрад» для приведения его в соответствие с действующим Положением об оплате труда,
- в нарушение п.1 Положения по оплате труда, утвержденного приказом директора МУП «АвтоГрад» от 22.02.2022 № 12, приказа директора МУП «АвтоГрад» от 22.03.2022 № 21 «Об утверждении штатного расписания», в апреле и мае 2022 года заместителю директора по коммерческим вопросам и главному бухгалтеру МУП «АвтоГрад» производились начисления и выплаты заработной платы, состоящие из тарифной ставки (оклада), равной 39 309,27 рубля и премии 21 620,10 рубля, которые не соответствуют тарифной ставке (окладу), премии и надбавке за высокий уровень квалификации, утвержденным действующим штатным расписанием предприятия, что привело к переплате заработной платы заместителю директора по коммерческим вопросам и главному бухгалтеру МУП «АвтоГрад» за апрель и май 2022 года в общей сумме 3 737,48 рубля,
- в проверяемом периоде сотрудникам МУП «АвтоГрад» производились выплаты по гражданско-правовым договорам (работам, услугам), не связанные с системой оплаты труда, утвержденной в штатном расписании, в следующих размерах: в 2021 году - 2 078 788,56 рубля, в 2022 году - 927 393,20 рубля, в 2023 году (с 01.01.2023 по 30.06.2023) - 807 004,00 рублей. Общая сумма произведенных выплат по гражданско-правовым договорам (работам, услугам), не связанных с системой оплаты труда, утвержденной в штатном расписании с 01.01.2021 по 30.06.2023 составила 3 813 185,76 рубля (нарушение устранено в период контрольного мероприятия);
- в нарушение ст.18 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.4 ст.17 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», МУП «АвтоГрад» приобрело комплект парикмахерской мебели у ИП Уткина Е.С. для дальнейшего предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты в отсутствие утвержденных для муниципального предприятия тарифов на оказание данных видов услуг. При этом расходы на услуги кафе и на приобретение комплекта парикмахерской мебели были отнесены на себестоимость продаж по основным видам деятельности предприятия на счет 90.02.1 «Себестоимость проданной продукции» через счет 20.01 «Основное производство».
8.6. В нарушение п.3 Положения о размере и порядке перечисления в бюджет муниципального образования «Ленинский городской округ Московской области» части прибыли муниципальных унитарных предприятий, утвержденного решением Совета депутатов Ленинского городского округа от 23.09.2020 № 14/6, перечисление в бюджет Ленинского городского округа части чистой прибыли за 2021 год на сумму 500,0 тыс. рублей, за 2022 год на сумму 122,5 тыс. рублей произведено МУП «АвтоГрад» с нарушением установленного срока.
8.7. В нарушение п.4 Положения о размере и порядке перечисления в бюджет муниципального образования «Ленинский городской округ Московской области» части прибыли муниципальных унитарных предприятий, утвержденного решением Совета депутатов Ленинского городского округа от 23.09.2020 № 14/6, МУП «АвтоГрад» не была перечислена в бюджет Ленинского городского округа часть чистой прибыли за 2021 год в размере 516,0 тыс. рублей.
В период проведения контрольного мероприятия МБУ «АвтоГрад» были уточнены сведения по бухгалтерскому учету МУП «АвтоГрад» за период 2021 год - полугодие 2023 года, в результате уточнения данных бухгалтерского учета МУП «АвтоГрад» за 2021 год были скорректированы доходы будущих периодов (сторнирование) и размер фондов, формируемых за счет чистой прибыли предприятия.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Возобновить работу балансовой комиссии Ленинского городского округа Московской области на постоянной основе, с целью предотвращения нарушения норм действующего федерального законодательства (Федеральный закон № 161-ФЗ).
9.2. Осуществлять виды деятельности строго в соответствии с Уставом МБУ «АвтоГрад», оказание платных услуг осуществлять по ценам и тарифам, устанавливаемым учредителем учреждения.
9.3. При изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными стандартами, своевременно вносить изменения в Учетную политику МБУ «АвтоГрад».
9.4. Предоставление в пользование третьим лицам общего имущества многоэтажного гаража-стоянки осуществлять в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации.
9.5. Осуществлять платежи по договорам о предоставлении МБУ «АвтоГрад» во временное владение и пользование за плату земельных участков с соблюдением установленных сроков.
9.6. Не допускать предоставление мест на муниципальных автомобильных стоянках в отсутствие заключенных договоров.
9.7. Организацию системы оплаты труда осуществлять в соответствии с требованиями трудового законодательства, не допускать расхождений в локальных нормативных правовых актах, регулирующих оплату труда в учреждении.
9.8. Возместить в бюджет Ленинского городского округа суммы оплаченных завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям контрактов:
- от 14.12.2021 № 1/44 на выполнение работ по капитальному ремонту здания бани, расположенного по адресу: Московская область, Ленинский городской округ, пос.Володарского, ул.Центральная, д.6, - 145 372,93 рубля;
- от 18.07.2022 № 0848300048422000258 на выполнение работ по капитальному ремонту помещений банного комплекса - 253 462,68 рубля.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.6 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 12.10.2023 № 27.
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, направленные на закупку товаров, работ, услуг общеобразовательных учреждений Ленинского городского округа на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году, охрану муниципальных образовательных организаций, оснащение пунктов проведения экзаменов муниципальных учреждений образования, обеспечение подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности».
3. Объекты контрольного мероприятия:
- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа № 9» (МАОУ Видновская СОШ № 9);
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Развилковская средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов (МАОУ Развилковская СОШ с УИОП);
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Видновская средняя общеобразовательная школа № 5 (МБОУ «Видновская СОШ № 5»);
- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа № 11» (МАОУ «Видновская СОШ № 11»).
4. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2022 по 22.12.2023
5. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия с 12 октября по 22 декабря 2023 года.
6. Цель контрольного мероприятия: Проверка закупок товаров, работ, услуг общеобразовательных учреждений Ленинского городского округа на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году, охрану муниципальных образовательных организаций, оснащение пунктов проведения экзаменов муниципальных учреждений образования, обеспечение подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности».
Вопросы:
6.1. Проверка расходования полученных средств субсидий на подготовку образовательных организаций Ленинского городского округа к новому учебному году (МАОУ Видновская СОШ № 9, МБОУ «Видновская СОШ № 5 с углубленным изучением отдельных предметов»).
6.2. Проверка расходования полученных средств субсидий на охрану муниципальных образовательных организаций (МБОУ «Развилковская СОШ с углубленным изучением отдельных предметов», МАОУ Видновская СОШ № 9).
6.3. Проверка расходования полученных средств субсидий на оснащение пунктов проведения экзаменов муниципальных учреждений образования (МАОУ Видновская СОШ № 9.
6.4. Проверка расходования полученных средств субсидий на обеспечение подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности (МБОУ «Развилковская СОШ с углубленным изучением отдельных предметов»).
6.5. Проверка расходования полученных средств субсидий на укрепление материально-технической базы муниципальных образовательных организаций (МАОУ «Видновская СОШ №11»).
6.6. Проверка отражения в бухгалтерском учете получения средств субсидий на указанные цели (МБОУ «Видновская СОШ № 5» с углубленным изучением отдельных предметов», МАОУ Видновская СОШ № 9, МАОУ «Видновская СОШ №11», МБОУ «Развилковская СОШ с углубленным изучением отдельных предметов»).
6.7. Своевременность представления, полнота и достоверность отчетности об использовании средств субсидий (МБОУ «Видновская СОШ № 5» с углубленным изучением отдельных предметов», МАОУ Видновская СОШ № 9, МАОУ «Видновская СОШ №11», МБОУ Развилковская СОШ с углубленным изучением отдельных предметов).
7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств местного бюджета и деятельности объектов проверки:
7.1. МБОУ «Видновская СОШ № 5 с углубленным изучением отдельных предметов».
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа №5 с углубленным изучением отдельных предметов»» (далее -МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП», Учреждение, Заказчик) реорганизовано 01.02.2021 года (выписка из ЕГРЮЛ от 16.10.2023 № ЮЭ9965-23-143999941, постановление администрации Ленинского городского округа от 27.10.2020 № 2521 «О реорганизации Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Видновская средняя общеобразовательная школа №5 с углубленным изучением отдельных предметов»») в форме присоединения к нему Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Видновская средняя общеобразовательная школа №6» (выписка из ЕГРЮЛ представлена в материалах контрольного мероприятия).
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 13.04.2017;
ОГРН 1035000905818, ИНН 5003021544;
тип - бюджетное общеобразовательное учреждение;
местонахождение: 142703, Российская Федерация, Московская область, Ленинский городской округ, г. Видное, ул. Советская, д. 24; ул. Ольгинская, д.53.
МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 23.12.2021 № 4883. Функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Ленинского городского округа Московской области в лице органов администрации – Управления образования администрации Ленинского городского округа Московской области (далее-Управление образования), в пределах его компетенции.
Руководство МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» с 23.08.2017 осуществлял директор Рубцов Олег Вячеславович (приказ Управления образования администрации Ленинского муниципального района от 23.08.2017 № 278-к «О приеме работника на работу»). Приказом начальника Управления образования администрации Ленинского городского округа от 23.08.2021 № 309/1-к «О продлении срока действия трудового договора с О.В. Рубцовым» срок действия трудового договора от 23.08.2017 № 5/17 продлен на 4 года – с 23.08.2021 по 22.08.2025. Приказом заместителя начальника Управления образования администрации Ленинского муниципального района от 20.07.2023 № 254-к «О прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)» трудовой договор с Рубцовым О.В. расторгнут по инициативе работника. С 25.08.2023 руководство МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» осуществляет Жилякова Елена Николаевна (приказ Управления образования администрации Ленинского муниципального района от 25.08.2023 № 299-к «О приеме работника на работу»).
Полномочия по ведению бухгалтерского, налогового и статистического учета, по выполнению сметы доходов и расходов Заказчика в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Московской области, решениями Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области и методическими указаниями Финансово-экономического управления администрации Ленинского городского округа Московской области Управления образования осуществляет муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия» (далее – МКУ «ЦБ») на основании Договора от 11.01.2021 № 7.
7.2. Муниципальное автономное образовательное учреждение Видновская СОШ № 9
Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа №9» (далее - МАОУ Видновская СОШ № 9);
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 08.08.2008;
ОГРН 1085003005120, ИНН 5003082875;
тип - автономное общеобразовательное учреждение;
Адрес местонахождения: 142701, Российская Федерация, Московская область, Ленинский городской округ, г. Видное, ул. Ольховая, д.5.
МАОУ Видновская СОШ № 9 осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 03.08.2021 № 2702. Учредителем МАОУ и собственником его имущества является муниципальное образование Ленинский городской округ Московской области (далее – Учредитель). Функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Ленинского городского округа Московской области в лице органов администрации – Управления образования администрации Ленинского городского округа Московской области (далее - Управление образования), в пределах его компетенции.
Руководство МАОУ Видновская СОШ № 9 с 01.08.2008 осуществляет директор Константинова Гюльнара Халидовна (приказ Управления образования администрации Ленинского муниципального района от 31.07.2008 № 418-к «О назначении работника на должность»).
Обязательства по ведению бухгалтерского, налогового и статистического учета, по исполнению плана финансово-хозяйственной деятельности МАОУ Видновская СОШ № 9 в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Московской области, решениями Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области и методическими указаниями Финансово-экономического управления Ленинского городского округа осуществляет муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия» (далее – МКУ «ЦБ») на основании Договора от 01.06.2021 № 80.
7.3. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Развилковская СОШ с углубленным изучением отдельных предметов
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Развилковская средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов (далее – МБОУ Развилковская СОШ с УИОП);
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 13.03.2012;
ОГРН – 1035000907039;
ИНН/КПП – 5003021664/500301001;
Тип – бюджетное общеобразовательное учреждение;
Адрес местонахождения: 142717, Московская область, Ленинский городской округ, пос. Развилка, дом 40.
МБОУ Развилковская СОШ с УИОП реорганизовано (выписка из ЕГРЮЛ представлена в материалах контрольного мероприятия):
1. Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 31.08.2021 № 2215001954462, постановление администрации Ленинского городского округа от 13.05.2021 № 1593 «О реорганизации Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Лопатинская СОШ» в форме присоединения к нему Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 29 «Мечта».
2. Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 13.05.2022 № 2225001057873, постановление администрации Ленинского городского округа от 19.01.2022 № 138 «О реорганизации Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Лопатинская СОШ» в форме присоединения к нему Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 24 «Жар-птица».
МБОУ Развилковская СОШ с УИОП осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 27.08.2021 № 3068.
В соответствии с п. 1.7. Устава Учредителем МБОУ Развилковская СОШ с УИОП и собственником ее имущества является муниципальное образование Ленинский городской округ Московской области (далее – Учредитель).
Функции и полномочия Учредителя МБОУ Развилковская СОШ с УИОП осуществляет администрация Ленинского городского округа Московской области в лице органов администрации – Управление образования администрации Ленинского городского округа Московской области (далее – Управление образования), в пределах его компетенции.
Руководство МБОУ Развилковская СОШ с УИОП в проверяемом периоде осуществлял директор Бондаренко Татьяна Ивановна (приказ управления образования администрации Ленинского муниципального района от 03.06.2019 № 193-К).
Полномочия по ведению бухгалтерского, налогового и статистического учета, по исполнению смет доходов и расходов МБОУ Развилковская СОШ с УИОП осуществляет муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия» (далее – МКУ «ЦБ») на основании Договора от 11.01.2021 № 6 «О централизованном бухгалтерском обслуживании» в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Московской области, решениями Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области и методическими указаниями Финансово-экономического управления администрации Ленинского городского округа Московской области.
7.4. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская СОШ № 11»
Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа № 11» (далее - МАОУ «Видновская СОШ № 11»);
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 23.06.2017;
ОГРН – 1175027016790; ИНН/КПП – 500301001/500301001;
Тип – автономное общеобразовательное учреждение;
Адрес местонахождения: 142703, Российская Федерация, Московская область, Ленинский городской округ, д.Калиновка, д.89.
МАОУ «Видновская СОШ № 11» реорганизовано (выписки из ЕГРЮЛ представлена в материалах контрольного мероприятия):
1. Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 31.08.2021 № 2215001954583, постановление администрации Ленинского городского округа от 13.05.2021 № 1599 «О реорганизации Муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Видновская средняя общеобразовательная школа № 11» в форме присоединения к нему Муниципального бюджетного общеобразовательного образовательного учреждения Калиновской средней общеобразовательной школы.
2. Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 18.05.2022 № 2225001083460, постановление администрации Ленинского городского округа от 31.01.2022 № 312 «О реорганизации Муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Видновская средняя общеобразовательная школа № 11» в форме присоединения к нему Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детского сада № 11 «Росинка».
3. Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 11.05.2023 № 2235000838125, постановление администрации Ленинского городского округа от 25.01.2023 № 206 «О реорганизации Муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Видновская средняя общеобразовательная школа № 11» в форме присоединения к нему Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 2 «Колобок».
МАОУ «Видновская СОШ № 11» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 04.09.2023 № 3620.
Функции и полномочия Учредителя МАОУ «Видновская СОШ № 11» осуществляет администрация Ленинского городского округа Московской области в лице органов администрации – Управление образования администрации Ленинского городского округа Московской области (далее – Управление образования), в пределах его компетенции.
Руководство МАОУ «Видновская СОШ № 11» в проверяемом периоде осуществлял директор Нарышкина Людмила Сергеевна (трудовой договор (эффективный контракт) от 03.08.2021 № 2/21, приказ управления образования администрации Ленинского городского округа «О продлении срока действия трудового договора (эффективного контракта) от 30.08.2022 № 373-к).
Полномочия по ведению бухгалтерского, налогового и статистического учета, по исполнению смет доходов и расходов МАОУ «Видновская СОШ № 11» осуществляет муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия» на основании Договора от 11.01.2021 № 15 «О централизованном бухгалтерском обслуживании» в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Московской области, решениями Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области и методическими указаниями Финансово-экономического управления администрации Ленинского городского округа Московской области.
8. Выводы:
8.1. МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП».
8.1.1. В нарушение п.2.4. Регламента работы подсистемы Электронный магазин Единой автоматизированной системы управления закупками Московской области, утвержденной Распоряжением Комитета по конкурентной политике Московской области от 22.07.2020 № 30-01-35/20 (с изменениями), согласно которому ремонт помещения отсутствует в перечне закупок малого объема, которые осуществляются вне электронного магазина, Контракты от 15.02.2022 № 048075-22 и от 22.02.2022 № 048074-22 заключены вне электронного магазина Московской области.
8.1.2. В нарушение п.2.4. Регламента работы подсистемы Электронный магазин Единой автоматизированной системы управления закупками Московской области, утвержденной Распоряжением Комитета по конкурентной политике Московской области от 22.07.2020 № 30-01-35/20 (с изменениями), согласно которому выполнение работ по установке теплосчетчика горячего водоснабжения отсутствует в перечне закупок малого объема, которые осуществляются вне электронного магазина, Контракт от 06.06.2022 №137476-22 заключен вне электронного магазина Московской области.
8.1.3. В нарушение п.2.4. Регламента работы подсистемы Электронный магазин Единой автоматизированной системы управления закупками Московской области, утвержденной Распоряжением Комитета по конкурентной политике Московской области от 22.07.2020 № 30-01-35/20 (с изменениями), согласно которому выполнение работ по ремонту помещений (раздевалок спортзала) отсутствует в перечне закупок малого объема, которые осуществляются вне электронного магазина, Контракт от 12.07.2022 №323855-22 заключен вне электронного магазина Московской области.
8.1.4. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракта от 11.07.2022 № 848300048422000231 на выполнение работ по текущему ремонту актового зала в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О. на сумму 40 461,22 рубля.
8.1.5. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракта от 08.08.2022 № 848300048422000289 на выполнение работ по ремонту пищеблока в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О. на сумму 25 582,70 рубля.
8.1.6. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракта от 10.08.2022 № 848300048422000297 на выполнение работ по благоустройству территории школы в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дружинин В.П. на сумму 499 357,83 рубля.
8.1.7. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракта от 15.08.2022 № 848300048422000305 на выполнение работ по текущему ремонту помещений в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О. на сумму 119 979,67 рубля.
8.1.8. В нарушение частей 3, 6 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» не заключило дополнительное соглашение о внесении изменений в условия Контракта от 10.08.2022 № 848300048422000287 в части качества, технических и функциональных характеристик поставляемого товара, которые являются улучшенными по сравнению с качеством и характеристиками, указанными в контракте и не внесло в Единую информационную систему (ЕИС) сведения об изменении контракта.
8.1.9. В нарушение п.3.2 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169, согласно которому план муниципального бюджетного учреждения утверждается руководителем учреждения до начала финансового года, План ФХД на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов от 17.01.2022 утвержден начальником Управления образования только 17.01.2022.
8.1.10. В нарушение п.п.1 п.4.7. Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169, согласно которому внесение изменений в План ФХД осуществляется в случае внесения изменений в План бюджетного учреждения в связи с изменением лимитов бюджетных обязательств - не позднее пятнадцати рабочих дней со дня изменения лимитов бюджетных обязательств органу местного самоуправления Ленинского городского округа, в оперативном подчинении которого находится учреждение, предоставленная МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» субсидия согласно Соглашению от 02.02.2022 № 215 «О предоставлении из бюджета Ленинского городского округа Московской области субсидии муниципальному образовательному учреждению Ленинского городского округа Московской области на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году» на сумму 3 297 000,00 рублей не отражена в Плане ФХД Учреждения.
8.1.11. В нарушение п.п.1 п.4.7. Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169, согласно которому внесение изменений в План ФХД осуществляется в случае внесения изменений в План ФХД бюджетного учреждения в связи с изменением лимитов бюджетных обязательств - не позднее пятнадцати рабочих дней со дня изменения лимитов бюджетных обязательств органу местного самоуправления Ленинского городского округа, в оперативном подчинении которого находится учреждение, изменение лимитов бюджетных обязательств в сторону увеличения МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» согласно Дополнительному соглашению от 11.02.2022 № 1 к Соглашению от 02.02.2022 № 215 «О предоставлении из бюджета Ленинского городского округа Московской области субсидии муниципальному образовательному учреждению Ленинского городского округа Московской области на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году» на сумму 38 250 600,00 рублей отражено в Плане ФХД Учреждения только 08.04.2022 вместо 09.03.2022.
8.1.12. В нарушение пунктов 171, 177 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учёта бюджетных учреждений, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н, в бухгалтерском учете МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» не отражены операции по учёту начальных плановых назначений на основании Соглашения от 02.02.2022 № 215 и по корректировке начальных плановых назначений на основании Дополнительного соглашения от 12.04.2022 № 2 к Соглашению от 02.02.2022 № 215 по кредиту 504.11 «Сметные (плановые, прогнозные) назначения текущего финансового года» и дебету счета 507.10 «Утвержденный объем финансового обеспечения на текущий финансовый год» на сумму 3 297 000,00 рублей, по дебету 504.11 «Сметные (плановые, прогнозные) назначения текущего финансового года» и кредиту счета 507.10 «Утвержденный объем финансового обеспечения на текущий финансовый год» на сумму 38 250 600,00 рублей.
8.1.13. В нарушение пунктов 93, 158 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учёта бюджетных учреждений, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н, в бухгалтерском учете МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» не отражены операции по учёту корректировок доходов будущих периодов по предоставлению целевой субсидии на текущий 2022 год на основании Дополнительных соглашений от 11.02.2022 № 1 и от 12.04.2022 № 2 к Соглашению от 02.02.2022 № 215 по кредиту 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» и дебету счета 205.52 «Расчеты по поступлениям текущего характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления» на сумму 38 250 600,00 рублей, по дебету 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» и кредиту счета 205.52 «Расчеты по поступлениям текущего характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления» на сумму 38 250 600,00 рублей.
8.2. МАОУ Видновская СОШ № 9.
8.2.1. В нарушение части 1 статьи 3 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Договоров: от 02.08.2022 № 2022.124105 на выполнение ремонтных работ (спортивные залы, раздевалки, душевые, коридор), от 11.04.2023 № 2023.58873 на выполнение работ по ремонту пищеблока на общую сумму 69 577,26 рубля.
8.2.2. В нарушение статьи 3 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», п.65.6. Положения о закупке, п.4.5., п.4.10. Технического задания к Договору № 2022.204470, согласно которому «Режим работы поста охраны обеспечивается частной охранной организацией или иной охранной организацией, осуществляющей охрану объекта, в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации и отражается в соответствующем графике дежурства на объекте и графике подмены частного охранника на посту охраны на период его временного отсутствия, утверждаемых исполнителем по согласованию с Заказчиком, не допускается дежурство частного охранника более 24 часов на посту охраны без смены (при 24-часовом графике дежурства), в ряде случаев частные охранники осуществляли дежурство на посту охраны без смены более 24 часов, кроме того отсутствуют графики подмены частных охранников на посту охраны на период их временного отсутствия, утверждаемых исполнителем по согласованию с Заказчиком.
8.2.3. В нарушение п.4.10., п.6. Технического задания к Договору № 2022.204470, в ряде случаев на постах охраны находится документация (наблюдательное дело, служебная документация, книги и журналы) в неполном составе, книги и журналы были заполнены не в соответствии с их требованиями, указанными в Техническом задании к Договору № 2022.204470, а также в отдельных случаях не велись записи с указанием времени принятия смены, фамилии дежурных сотрудников на посту, произведенных заменах и подменах дежурных лиц, о происшествиях во время дежурства, о времени выхода на патрулирование, о проверках должностных лиц и лиц, контролирующих службу со стороны Исполнителя или Заказчика.
8.3. МАОУ «Видновская СОШ №11».
8.3.1. В нарушение пункта 40 СГС «Доходы», требований пункта 16 СГС «Концептуальные основы», согласно которым доходы будущих периодов признаются доходами текущего года по мере реализации условий предоставления целевой субсидии в соответствии с отчетом о достижении целевых показателей, ведение бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета осуществляется в денежном измерении (стоимостном выражении) с использованием метода начисления, а также принципа равномерности признания доходов и расходов и допущения временной определенности фактов хозяйственной жизни (равномерного распределения доходов и расходов на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся), МАОУ «Видновская СОШ № 11» отражало операции по признанию доходов будущих периодов по целевой субсидии доходами текущего 2022 года по кредиту счёта 401.10 «Доходы текущего финансового года» в корреспонденции с дебетом счёта 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» не на основании ежеквартальных Отчетов о достижении целевых показателей, обязанность и порядок предоставления которых определены Соглашением от 27.04.2022 № 310/1, что привело к неравномерному распределению доходов по целевой субсидии на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся (ежеквартально в течение 2022 года) на сумму 24 886 245,06 рублей, КБК 922 0702 0320106050 622.
8.4. МАОУ Развилковская СОШ с УИОП.
8.4.1. В нарушение ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», п.4.5., п.4.10. Технического задания к Контракту № 0848300048422000466, согласно которому «Режим работы поста охраны обеспечивается частной охранной организацией или иной охранной организацией, осуществляющей охрану объекта, в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации и отражается в соответствующем графике дежурства на объекте и графике подмены частного охранника на посту охраны на период его временного отсутствия, утверждаемых исполнителем по согласованию с Заказчиком, не допускается дежурство частного охранника более 24 часов на посту охраны без смены (при 24-часовом графике дежурства), в ряде случаев частные охранники осуществляли дежурство на посту охраны без смены более 24 часов, кроме того отсутствуют графики подмены частных охранников на посту охраны на период их временного отсутствия, утверждаемых исполнителем по согласованию с Заказчиком.
8.4.2. В нарушение ст. 101 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», п.6. Технического задания к Контракту № 0848300048422000466, в ряде случаев на постах охраны находилась документация (наблюдательное дело, служебная документация, книги и журналы) в неполном составе, книги и журналы заполнены не в соответствии с их требованиями, указанными в Техническом задании к Контракту № 0848300048422000466, а также в отдельных случаях не вели записи с указанием времени принятия смены, фамилии дежурных сотрудников на посту, произведенных заменах и подменах дежурных лиц, о происшествиях во время дежурства, о времени выхода на патрулирование, о проверках должностных лиц и лиц, контролирующих службу со стороны Исполнителя или Заказчика.
8.4.3. В нарушение ч. 1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», согласно которому исполнение контракта включает в себя комплекс мер, реализуемых после заключения контракта и направленных на достижение целей осуществления закупки путем взаимодействия заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с гражданским законодательством и настоящим Федеральным законом, произведена оплата услуг по подвозу обучающихся к месту обучения с сопровождением в отсутствие заключенных контрактов на момент оказания услуги по дням:
- 28.04.2023 года - в отсутствие заключенного Контракта от 02.05.2023 № 2768033 на оказание услуг по подвозу обучающихся в школу в сентябре с предоставлением сопровождающих;
- 14.09.2023 года - в отсутствие заключенного Контракта 15.09.2023 № 2615340 на оказание услуг по пригородным перевозкам организованных групп детей автобусом с предоставлением сопровождающих к месту обучения в мае;
- 25.09.2023 года - в отсутствие заключенного Контракта 26.09.2023 № 2774093 на оказание услуг по пригородным перевозкам организованных групп детей к месту обучения автобусом с предоставлением сопровождающих.
8.4.4. В нарушение статей 24, 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», заключено 15 Контрактов с одним и тем же исполнителем ИП Джамаль Дарья Сергеевна на оказание услуг подвоза учащихся к месту обучения с сопровождением, при наличии возможности достижения целей при заключении и исполнении одного контракта, что является нарушением в определении способа определения поставщика на сумму 8 756 000,00 рублей.
8.4.5. В нарушение Положения об организации специальных (школьных) перевозок обучающихся муниципальных образовательных учреждений (организаций) Ленинского муниципального района Московской области, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования, утвержденного Постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 29.07.2013 № 1542, отсутствовали паспорта школьных маршрутов.
8.4.6. В нарушение ст. 101 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 5 «Обязательные условия. Требования по оказанию услуг» Технического задания к Контрактам от 12.01.2023 № 2513079, от 20.01.2023 № 2517201, от 01.02.2023 № 2523180, от 13.02.2023 № 2529532, от 07.03.2023 № 2556141, от 17.03.2023
№ 2567276, от 30.03.2023 № 2579946, от 18.04.2023 №2601647, от 14.04.2023 № 0848300048423000113, от 02.05.2023 № 2615340, от 13.08.2023 № 2737359, от 15.09.2023
№ 2768033, от 26.09.2023 № 2774093, от 15.10.2023 № 0848300048423000951, от 03.10.2023
№ 2781329, от 17.10.2023 № 0848300048423000953, от 28.11.2023 № 2833097, от 12.12.2023
№ 2853683 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, согласно которым пассажирские перевозки должны осуществляться автобусами не старше 5 лет, Исполнителем, в лице ИП Джамаль Дарья Сергеевна, использовались транспортные средства с годами выпуска от 2007 до 2012.
8.4.7. В нарушение приказа Министерства внутренних дел Российской Федерации от 23.06.2021 № 469 «Об утверждении формы уведомления об организованной перевозке группы детей автобусами», согласованные Госавтоинспекией Уведомления об организованной перевозке детей МБОУ Развилковская СОШ с УИОП, поданные на период оказания услуг по подвозу обучающихся к месту обучения с 09.01.2023 по 30.06.2023 и с 04.09.2023 по 30.12.2023, не содержали сведения о сопровождающих.
8.4.8. В нарушение ст. 101 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 6 «Требования к водителю (наличие документов при себе)» Технического задания к Контракту от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, путевой лист для осуществления перевозки пассажиров 05.12.2023 года с отметкой о прохождении медицинского осмотра у водителя Каримова Р.М., предоставленного Исполнителем ИП Джамаль Дарья Сергеевна в рамках исполнения Контракта от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, отсутствовал.
8.4.9. В нарушение п.17 Постановления Правительства Российской Федерации от 23.09.2020 № 1527 «Об утверждении Правил организованной перевозки группы детей автобусами», согласно которому в случае обнаружения невозможности осуществления или продолжения осуществления перевозки группы детей вследствие болезни (травмы) водителя, либо выявления факта несоответствия водителя требованиям указанных Правил организатор перевозки или фрахтовщик обязан принять меры по замене автобуса и (или) водителя, на дату 05.12.2023 отсутствует Акт замены водителя автобуса, предоставленного Исполнителем ИП Джамаль Дарья Сергеевна в рамках исполнения Контракта от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением.
8.4.10. В нарушение требований п.16 Постановления Правительства Российской Федерации от 23.09.2020 № 1527 «Об утверждении Правил организованной перевозки группы детей автобусами», ст. 101 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 5 «Обязательные условия. Требования по оказанию услуг» Технического задания к Контракту от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, согласно которым в качестве водителя ТС допускается водитель со стажем категории «D» не менее одного года из последних двух лет, при выездной проверке Контрольно-счетной палаты 05.12.2023 в рамках проверки обеспечения подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности установлено, что в водительском удостоверении Каримова Р.М., предоставленного Исполнителем ИП Джамаль Дарья Сергеевна в рамках исполнения Контракта от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, дата открытия категории «D» - 05.07.2023 года.
8.4.11. В нарушение Постановления Правительства РФ от 24.10.2014 № 1097 «О допуске к управлению транспортными средствами», ст. 101 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 5 «Обязательные условия. Требования по оказанию услуг» Технического задания к Контракту от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, согласно которым не допускается управление транспортными средствами на основании иностранных национальных или международных водительских удостоверений, водитель Каримов Р.М. в рамках исполнения Контракта от 28.11.2023 № 2833097 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения управлял транспортным средством на основании иностранного национального водительского удостоверения.
8.4.12. В нарушение ч. 1 статьи 101, ст. 34, 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», и п.5 «Обязательные условия» Технического задания к Контрактам от 12.01.2023 № 2513079, от 20.01.2023 № 2517201, от 01.02.2023 № 2523180, от 13.02.2023 № 2529532, от 07.03.2023 № 2556141, от 17.03.2023 № 2567276, от 30.03.2023 № 2579946, от 18.04.2023 №2601647, от 14.04.2023 № 0848300048423000113, от 02.05.2023 № 2615340, от 13.08.2023 № 2737359, от 15.09.2023 № 2768033, от 26.09.2023 № 2774093, от 15.10.2023 № 0848300048423000951, от 03.10.2023 № 2781329, от 17.10.2023 № 0848300048423000953, от 28.11.2023 № 2833097, от 12.12.2023 № 2853683 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, согласно которому водители автобусов должны состоять в трудовых отношениях с Исполнителем услуг ИП Джамаль Дарья Сергеевна, фактически услуги оказываются третьими лицами на основании договоров фрахтования, заключенных между ИП Джамаль Дарья Сергеевна и ООО «Парадокс», ИП Лукошков Максим Викторович, ИП Харченко Виталий Леонидович в рамках исполнения вышеуказанных контрактов.
8.4.13. В нарушение п.8 Постановления Правительства Российской Федерации от 23.09.2020 № 1527 «Об утверждении Правил организованной перевозки группы детей автобусами», ст. 101 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 7 «Требования к сопровождающим (обязанности)» Технического задания к Контрактам от 12.01.2023 № 2513079, от 20.01.2023 № 2517201, от 01.02.2023 № 2523180, от 13.02.2023 № 2529532, от 07.03.2023 № 2556141, от 17.03.2023 № 2567276, от 30.03.2023 № 2579946, от 18.04.2023 №2601647, от 14.04.2023 № 0848300048423000113, от 02.05.2023 № 2615340, от 13.08.2023 № 2737359, от 15.09.2023 № 2768033, от 26.09.2023 № 2774093, от 15.10.2023 № 0848300048423000951, от 03.10.2023 № 2781329, от 17.10.2023 № 0848300048423000953, от 28.11.2023 № 2833097, от 12.12.2023 № 2853683 на оказание услуг подвоза обучающихся к месту обучения с сопровождением, согласно которым количество сопровождающих исчисляется исходя из количества детей и количества дверей, предназначенных для посадки (высадки) детей, Исполнителем услуг ИП Джамаль Дарья Сергеевна, в 4 автобуса было назначено всего 4 сопровождающих, вместо положенных 8.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП».
9.1.1. Не допускать нарушений п.2.4. Регламента работы подсистемы Электронный магазин Единой автоматизированной системы управления закупками Московской области, утвержденной Распоряжением Комитета по конкурентной политике Московской области от 22.07.2020 № 30-01-35/20 (с изменениями).
9.1.2. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесённый ущерб
в сумме 40 461,22 рубля в связи с приемкой и оплатой МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракт от 11.07.2022 №0848300048422000231 на выполнение работ по ремонту актового зала в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О.
9.1.3. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесённый ущерб
в сумме 25 582,70 рубля в связи с приемкой и оплатой МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям от 08.08.2022 № 848300048422000289 на выполнение работ по ремонту пищеблока в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О.
9.1.4. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесённый ущерб
в сумме 222 375,36 рубля в связи с приемкой и оплатой МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракта от 10.08.2022 № 848300048422000287 на выполнение работ по благоустройству территории школы в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дружинин В.П.
9.1.5. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесённый ущерб
в сумме 119 979,67 рубля в связи с приемкой и оплатой МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Контракта от 15.08.2022 № 848300048422000305 на выполнение работ по текущему ремонту помещений в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О.
9.1.6. Устранить перепад между крышкой люка колодца и покрытием асфальтобетонной площадки на территории МБОУ «Видновская СОШ № 5 с УИОП» до 30.04.2024.
9.1.7. Не допускать нарушений Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области в части сроков утверждения.
9.1.8. Не допускать нарушений Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учёта бюджетных учреждений, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н в части отражения операций по учёту начальных плановых назначений субсидий на иные цели, операций по учёту корректировок доходов будущих периодов.
9.2. МАОУ Видновская СОШ № 9.
9.2.1. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесённый ущерб в сумме 37 924,10 рубля в связи с приемкой и оплатой МАОУ Видновская СОШ № 9 завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Договора от 02.08.2022
№ 2022.124105 на выполнение ремонтных работ (спортивные залы, раздевалки, душевые, коридор) в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2022-2023 учебному году с ИП Дьяченко М.О.
9.2.2. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесённый ущерб в сумме 31 653,16 рубля в связи с приемкой и оплатой МАОУ Видновская СОШ № 9 завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям Договора от 11.04.2023 № 2023.58873 на выполнение работ по ремонту пищеблока в рамках реализации мероприятий по подготовке образовательной организации к новому 2023-2024 учебному году с ИП Дьяченко М.О.
9.2.3. Не допускать нарушений условий реализации контрактов.
9.3. МАОУ «Видновская СОШ №11».
9.3.1. Не допускать нарушений СГС «Доходы и СГС «Концептуальные основы» в части равномерного распределения доходов и расходов на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся.
9.4. МАОУ Развилковская СОШ с УИОП.
9.4.1. Осуществлять контроль за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов (договоров) в соответствии с законодательством Российской Федерации и требовать уплаты штрафов в связи с ненадлежащим исполнением обязательств со стороны поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с условиями контрактов.
9.4.2. Не допускать нарушений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части определении способа определения поставщика.
9.4.3. Не допускать нарушений Положения об организации специальных (школьных) перевозок обучающихся муниципальных образовательных учреждений (организаций) Ленинского муниципального района Московской области, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 29.07.2013 № 1542 в части комиссионного обследования школьных маршрутов, согласования и утверждения паспортов, схем движения маршрутов и актов замеров протяженности маршрутов.
9.4.4. Привести Положение об организации подвоза учащихся МБОУ Развилковская СОШ с УИОП, утвержденное приказом директора от 20.09.2022 № 225/1-О «Об утверждении Положения об организации подвоза учащихся в МБОУ Развилковской средней общеобразовательной школе с углубленным изучением отдельных предметов», в соответствие с нормативно-правовыми актами Российской Федерации.
9.4.5. Рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения.
02 ноября 2023 года председатель Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа Московской области Егорова Елена Викторовна провела рабочую встречу в рамках контрольного мероприятия «Проверка закупок товаров, работ, услуг общеобразовательных учреждений Ленинского городского округа на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году, охрану муниципальных образовательных организаций, оснащение пунктов проведения экзаменов муниципальных учреждений образования, обеспечение подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности».
В ходе встречи обсуждались вопросы проверки исполнения контрактов на оказание услуг по подвозу учащихся МБОУ Развилковская средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов к месту обучения (с предоставлением сопровождающих), заключенных с ИП Джамаль Д.С. в 2023 году:
- порядок и сроки заключения контрактов в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- требования к автобусам, к водителям, к сопровождающим физическим лицам;
- вопросы формирования цены единицы услуги по подвозу учащихся в соответствии с количеством часов движения автобусов в учебный период, на который заключен контракт;
- соблюдение условий контрактов и требований, установленных техническим заданием к контрактам;
- вопросы безопасности при оказании услуг по подвозу учащихся МБОУ Развилковская средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов к месту обучения (с предоставлением сопровождающих).
По итогам встречи сформулировали необходимость дополнительных запросов документов и информации для дальнейшего анализа материалов в рамках контрольного мероприятия.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.8 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 12.10.2023 № 28.
2. Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты, договоры (соглашения) Ленинского городского округа Московской области о предоставлении субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (за исключением муниципальных учреждений и предприятий).
3. Объект контрольного мероприятия: администрация Ленинского городского округа Московской области (далее - Администрация).
4. Цель контрольного мероприятия: Оценка правомерности предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (за исключением муниципальных учреждений и предприятий) из бюджета Ленинского городского округа Московской области в 2021- 2022 годах.
5. Проверяемый период деятельности: 01.01.2021-31.12.2022.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия с 16 октября по 22 декабря 2023 года.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.6 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 12.10.2023 № 27.
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, направленные на закупку товаров, работ, услуг общеобразовательных учреждений Ленинского городского округа на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году, охрану муниципальных образовательных организаций, оснащение пунктов проведения экзаменов муниципальных учреждений образования, обеспечение подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности».
3. Объекты контрольного мероприятия:
- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа № 9» (МАОУ «Видновская СОШ № 9»);
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Развилковская средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов (МБОУ «Развилковская СОШ с УИОП»);
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Видновская средняя общеобразовательная школа № 5 (МБОУ «Видновская СОШ № 5»);
- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновская средняя общеобразовательная школа № 11» (МАОУ «Видновская СОШ № 11»).
4. Цель контрольного мероприятия:
Проверка закупок товаров, работ, услуг общеобразовательных учреждений Ленинского городского округа на реализацию мероприятий по подготовке образовательных организаций Ленинского городского округа к новому 2022-2023 учебному году, охрану муниципальных образовательных организаций, оснащение пунктов проведения экзаменов муниципальных учреждений образования, обеспечение подвоза обучающихся к месту обучения в муниципальные организации, расположенные в сельской местности».
5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2022 по текущий период 2023 года.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия с 12 октября по 22 декабря 2023 года.
В соответствии с пунктом 2.4 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 15.05.2023 № 9 (с изменениями о продлении срока проведения контрольного мероприятия) проведено контрольное мероприятие «Оценка правомерности и эффективности предоставления и использования субсидий, предоставленных МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» на благоустройство лесопарковых зон».
Предметом контрольного мероприятия являлись бюджетные средства, выделенные МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон.
Проверяемый период деятельности: с 01.01.2021 по 17.07.2023.
Срок проведения контрольного мероприятия: с «22» мая по «29» сентября 2023 года.
Целью контрольного мероприятия являлась проверка законности и результативности использования средств субсидий, предоставленных МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон (на объекте – МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное»).
Для выполнения цели исследовались следующие вопросы:
- проверка результативности использования средств субсидий, предоставленных МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон (далее – субсидий), в том числе:
- соблюдения порядка расходования средств субсидий, целей и условий их предоставления;
- проверка проектно-сметной документации на выполнение работ по благоустройству в Видновском лесопарке (участки, планируемые для благоустройства в рамках тендера №0148200005422000672, размещённого МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в системе госзакупок);
- отражение получения средств целевых субсидий в бухгалтерском учёте МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное»;
- проверка приобретения, эксплуатации и содержания объектов, созданных в рамках исполнения следующих контрактов:
- от 10.07.2021 № 8/К-21 на выполнение работ по организации зон для досуга и отдыха в Видновском Лесопарке (Этап 1);
- от 08.07.2021 № 10/К-21 на выполнение работ по организации зон для досуга и отдыха в Видновском Лесопарке (Этап 3);
- от 09.07.2021 № 9/К-21 на выполнение работ по организации зон для досуга и отдыха в Видновском Лесопарке (Этап 2);
- от 10.12.2021 № 131/Е-21 на поставку и монтаж габиона на входную группу для организации зон для досуга и отдыха в Видновском лесопарке;
- от 10.12.2021 № 133/Е-21 на поставку и монтаж модульного фундамента для организации зон для досуга и отдыха в Видновском лесопарке;
- от 10.12.2021 № 134/Е-21 на поставку и монтаж модульной навигации на входную группу для организации зон для досуга и отдыха в Видновском лесопарке;
- от 09.12.2021 № 135/Е-21 на поставку и монтаж системы иллюминации для организации зон для досуга и отдыха в Видновском лесопарке;
- от 09.12.2021 № 136/Е-21 на поставку и монтаж каркаса входной группы для организации зон для досуга и отдыха в Видновском лесопарке;
- от 09.12.2021 № 142/Е-21 на выполнение работ по устройству технологической дороги для организации зон для досуга и отдыха в Видновском лесопарке;
- от 25.11.2021 № 104/Е-21 на поставку и монтаж модуля охраны в Видновском лесопарке;
- от 05.10.2022 № 83/Е-22 на выполнение работ по устройству настила в парке Апаринки;
- проверка вопросов, изложенных в обращениях Совета активистов Ленинского городского округа Московской области.
В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:
- Гражданского кодекса Российской Федерации;
- Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- Градостроительного кодекса Российской Федерации;
- Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- Инструкции по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н;
- федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 257н.
В ходе проведения строительно-технической экспертизы объекта: «Выполнение работ по благоустройству в Видновском лесопарке по адресу: Московская область, Ленинский городской округ, Подольское лесничество, Видновское участковое лесничество, квартал 22 выделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 39, 41, 43, 44, 45, 46» выявлены несоответствия, расхождения и недочеты, которые классифицируются как дефекты проектной документации.
По результатам контрольного мероприятия вынесены Предписания и Представление Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа с требованиями устранить выявленные нарушения.
По фактам выявленных нарушений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», имеющих признаки административных правонарушений по ч.10 ст.7.32 КоАП РФ, по части 2 статьи 7.31 КоАП РФ, материалы направлены в Главное Контрольное управление Московской области.
По вопросу размещения коммерческих объектов на территории Расторгуевского парка от МБУ «Парк культуры и отдыха» были получены копии договоров на размещение некапитальных объектов за исключением договора на прием макулатуры в Расторгуевском парке и также сообщено о предотвращении несанкционированного размещения объекта по приему макулатуры неустановленными лицами. В настоящее время проработан вопрос о сдаче в аренду аттракциона «Верёвочный парк» и вводе его в эксплуатацию. Планируемый срок оформления аренды – II квартал 2024 года.
21 сентября 2023 года состоялась рабочая встреча председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа Московской области Егоровой Елены Викторовны и первого заместителя главы администрации Ленинского городского округа Московской области Гравина Альберта Александровича с директором МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» Шамаиловым Моисеем Исааковичем.
В ходе встречи обсуждались вопросы контрольного мероприятия:
- соблюдение порядка получения и расходования средств субсидий в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон;
- отражение предоставления целевых субсидий в бухгалтерском учёте Управления по делам молодежи, культуре и спорту;
- своевременность представления, полноты и достоверности отчетности об использовании средств субсидий, полученных в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон;
- соблюдения порядка расходования средств субсидий, целей и условий их предоставления;
- отражение получения средств целевых субсидий в бухгалтерском учёте МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное»;
- сроки устранения нарушений, выявленных по результатам контрольного мероприятия «Проверка реализации условий договоров на поставку и установку объектов на территории Расторгуевского парка г. Видное, заключенных МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в рамках проведения мероприятий по благоустройству общественных территорий в 2020 году» в части эксплуатации объекта «Веревочный парк»;
- приобретения, эксплуатации и содержания объекта «Универсальный павильон» («Многофункциональный сборный модуль (комплекс)»);
- проектно-сметной документации на выполнение работ по благоустройству в Видновском лесопарке (участки, планируемые для благоустройства в рамках тендера №0148200005422000672, размещённого МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в системе госзакупок);
- приобретения, эксплуатации и содержания объектов, созданных в рамках исполнения контрактов заключенных на выполнение работ по организации зон для досуга и отдыха в Видновском Лесопарке Апаринки.
На встрече также обсуждались работы по выполнению выставленных предписаний.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.7 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа Московской области на 2023 год, распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 07.07.2023 № 19.
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, направленные на реализацию мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
3. Объекты контрольного мероприятия:
- Управление образования администрации Ленинского городского округа Московской области;
- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Бутовская средняя общеобразовательная школа № 2»;
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Лопатинская средняя общеобразовательная школа»;
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Видновская средняя общеобразовательная школа № 7.
4. Проверяемый период деятельности: 01.01.2022 по текущий период 2023 года.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 05 июля по 29 августа 2023 года.
6. Цели контрольного мероприятия:
6.1. Цель 1. Проверка соблюдения порядка предоставления бюджетных средств на реализацию мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
Вопросы:
6.1.1. Определение полноты финансирования и освоения бюджетных средств на указанные цели.
6.1.2. Проверка правильности предоставления субсидий в соответствии с Порядком предоставления субсидий на иные цели.
6.1.3. Проверка соглашений, заключенных в рамках подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
6.1.4. Проверка отражения в бухгалтерском учете операций по учету предоставления средств субсидий на иные цели (финансовое обеспечение организации отдыха детей в каникулярное время).
6.2. Цель 2. Проверка законности и результативности использования муниципальными общеобразовательными учреждениями средств субсидий, полученных в рамках реализации мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
Вопросы:
6.2.1. Проверка соблюдения порядка организации и обеспечения отдыха, занятости детей подростков и молодежи в Ленинском городском округе в каникулярное время.
6.2.2. Анализ показателей Плана финансово-хозяйственной деятельности в части отражения средств субсидии на иные цели (финансовое обеспечение организации отдыха детей в каникулярное время).
6.2.3. Проверка соблюдения порядка расходования субсидий на реализацию мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы», соблюдение целей и условий их предоставления и расходования:
- проверка заключения и исполнения муниципальных контрактов в рамках Соглашений на предоставление субсидий на иные цели (финансовое обеспечение организации отдыха детей в каникулярное время);
- своевременность представления, полнота и достоверность отчетности об использовании муниципальными общеобразовательными учреждениями средств субсидий на иные цели (финансовое обеспечение организации отдыха детей в каникулярное время);
6.2.4. Проверка отражения в бухгалтерском учете операций по учету получения средств субсидий на иные цели (финансовое обеспечение организации отдыха детей в каникулярное время).
7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств местного бюджета и деятельности объектов проверки:
7.1. Управление образования администрации Ленинского городского округа (далее – Управление образования).
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 18.02.2003; ОГРН 1035000907193; ИНН 5003028885;
- организационно-правовая форма: учреждение;
- тип учреждения: казенное;
- местонахождение учреждения: 142700, Московская область, г. Видное, ул. Школьная, д. 64;
- сведения о лицевых счетах Управления образования: л/счет № 03483800180, № 01483800180, № 03000000543, 05483D78960.
Управление образования осуществляет свою деятельность на основании Положения об Управления образования администрации Ленинского городского округа Московской области, утвержденного решением Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области от 30.04.2020 № 8/3 «О переименовании Управления образования администрации Ленинского муниципального района Московской области и утверждении Положения об Управлении образования администрации Ленинского городского округа Московской области» (далее – Положение).
В соответствии с п.1 Положения Управление образования является отраслевым органом администрации Ленинского городского округа Московской области, осуществляющим единую государственную политику в сфере образования и обеспечение государственных образовательных стандартов, а так же функционирования системы образования Ленинского городского округа на уровне государственных нормативов в пределах своей компетенции в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами органов местного самоуправления Ленинского городского округа Московской области.
7.2. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Бутовская СОШ №2» (далее – МАОУ «Бутовская СОШ №2»);
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 30.06.2016; ОГРН – 1165003052950; ИНН – 5003119451;
Тип - автономное общеобразовательное учреждение;
Адрес местонахождения: 142720, Российская Федерация, Московская область, Ленинский городской округ, р.п. Дрожжино, ул.Южная, д.25, к. 1.
МАОУ «Бутовская СОШ № 2» реорганизовано:
Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 31.08.2021 № 2215001954682, постановление администрации Ленинского городского округа от 13.05.2021 № 1597 «О реорганизации Муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Бутовская СОШ № 2») в форме присоединения к нему Муниципального автономного общеобразовательного учреждения «МАДОУ «Детский сад № 23 «Калейдоскоп», (выписка из ЕГРЮЛ представлена в материалах контрольного мероприятия).
Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от № 13.05.2022 № 2225001054881, постановление администрации Ленинского городского округа от 19.01.2022 № 133 «О реорганизации Муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Бутовская СОШ № 2») в форме присоединения к нему Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 26 «Лукоморье» (выписка из ЕГРЮЛ представлена в материалах контрольного мероприятия).
Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Бутовская СОШ № 2» (далее - МАОУ «Бутовская СОШ №2», Учреждение) осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 20.04.2022 № 1625.
Учредителем МАОУ «Бутовская СОШ №2» и собственником ее имущества является муниципальное образование Ленинский городской округ Московской области (далее – Учредитель).
В соответствии с п.1 Положения Управление образования является отраслевым органом администрации Ленинского городского округа Московской области, осуществляющим единую государственную политику в сфере образования и обеспечение государственных образовательных стандартов, а так же функционирования системы образования Ленинского городского округа на уровне государственных нормативов в пределах своей компетенции в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами органов местного самоуправления Ленинского городского округа Московской области.
7.3. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Лопатинская СОШ» (далее – МБОУ «Лопатинская СОШ»);
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 22.10.2018; ОГРН – 1205000022897; ИНН – 5003130720;
Тип – бюджетное общеобразовательное учреждение;
Адрес местонахождения: 142710, Российская Федерация, Московская область, Ленинский городской округ, р.п. Лопатино, Солнечный бульвар, д. 8, стр. 1.
МБОУ «Лопатинская СОШ» реорганизовано (выписка из ЕГРЮЛ представлена в материалах контрольного мероприятия):
Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 31.08.2021 № 2215001954462, постановление администрации Ленинского городского округа от 13.05.2021 № 1593 «О реорганизации Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Лопатинская СОШ» в форме присоединения к нему Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 29 «Мечта».
Государственный регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ от 13.05.2022 № 2225001057873, постановление администрации Ленинского городского округа от 19.01.2022 № 138 «О реорганизации Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Лопатинская СОШ» в форме присоединения к нему Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 24 «Жар-птица».
МБОУ «Лопатинская СОШ» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа Московской области от 20.04.2022 № 1627.
В соответствии с п. 1.7. Устава Учредителем МБОУ «Лопатинская СОШ» и собственником ее имущества является муниципальное образование Ленинский городской округ Московской области (далее – Учредитель).
Функции и полномочия Учредителя МБОУ «Лопатинская СОШ» осуществляет администрация Ленинского городского округа Московской области в лице органов администрации – Управление образования администрации Ленинского городского округа Московской области (далее – Управление образования), в пределах его компетенции.
7.4. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Видновская СОШ № 7 (далее – МБОУ Видновская СОШ № 7);
Дата регистрации в ЕГРЮЛ – 21.05.1996; ОГРН – 1035000908909; ИНН – 5003021551;
Тип - бюджетное общеобразовательное учреждение;
Адрес местонахождения: 142701, Московская область, г.о. Ленинский, г. Видное, проезд Жуковский, д. 10.
Сведения о лицевых счетах: № 20022000540, № 21022000540, ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Московской области г. Москва (Финансово-экономическое управление администрации Ленинского городского округа).
8. Выводы:
8.1. Управление образования администрации Ленинского городского округа Московской области
8.1.1. В нарушение п.2.5, 2.6 Порядка № 497, п 1.5. Порядка № 2176, Порядка № 2041, сметы (расчет-обоснование сумм субсидий) в 2022, 2023 году содержат направление средств бюджета Ленинского городского округа Московской области на цели, отличные целям, определенным Порядком № 2176, Порядком № 2041, а именно: на оказание услуг медицинской помощи несовершеннолетним в период организации летнего оздоровительного лагеря с дневным пребыванием в сумме 570 780,00 рублей в 2022 году, в сумме 163 425,00 рублей в 2023 году.
8.2. МАОУ «Бутовская СОШ № 2»
8.2.1. В нарушение п.6.4.10. Порядка № 2176, согласно которому предельная наполняемость отрядов составляет не более 25 человек для обучающихся 1-4 классов, не более 30 человек для остальных школьников до 15 лет (включительно), в лагере дневного пребывания «Подсолнух» в 2022 году на базе МАОУ «Бутовская СОШ №2» базировались 4 отряда наполняемостью 30 человек (дети от 7 до 10 лет, обучающиеся 1-4 классов).
8.2.2. В нарушение статье 60.2. Трудового Кодекса Российской Федерации, согласно которой с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату, трудовые отношения с сотрудниками лагеря дневного пребывания «Подсолнух» не были оформлены дополнительным соглашением к трудовому договору (эффективному контракту), оплата труда работников летнего оздоровительного лагеря дневного пребывания «Подсолнух» в 2022 году осуществлялась на основании приказа директора школы от 07.07.2022 № 87/1 «О премировании сотрудников оздоровительного лагеря дневного пребывания «Подсолнух» в виде премиальных выплат согласно «Положению о премировании работников лагеря «Подсолнух» по КБК 922070200000000001112110100 на сумму 42 217,74 рубля.
8.2.3. В нарушение п.3.3 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169, согласно которому План ФХД муниципального автономного учреждения утверждается руководителем учреждения, после рассмотрения проекта плана наблюдательным советом автономного учреждения до начала финансового года, План ФХД на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов МАОУ «Бутовская СОШ №2 утвержден директором школы только 14.01.2022.
8.3. МБОУ «Лопатинская СОШ»
8.3.1. В нарушение статьи 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой сотруднику наряду с основной работой по трудовому договору и в течение рабочего дня (смены) с его письменного согласия и за дополнительную оплату может быть поручена дополнительная работа по другой или той же профессии (ч. 1 ст. 60.2 Трудового кодекса РФ), трудовые отношения с сотрудниками лагерей дневного пребывания «Мечта» и «Альтаир» не были оформлены дополнительным соглашением на совмещение к трудовому договору, при этом произведена выплата в виде премии работникам ДОЛ «Мечта», согласно приказу директора МБОУ «Лопатинская СОШ» от 05.09.2022 № 152-кдо по КБК 922 0702 000000000011121101 на сумму 14 072,58 рублей.
8.3.2. В нарушение ст.22 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, Коллективным договором, Правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором, заработная плата в сумме 28 145,16 рубля сотрудникам лагеря дневного пребывания «Альтаир» в 2022 году выплачена не была, а в 2023 году выплата заработной платы за июнь 2023 года в размере 50 661,29 рубля была произведена с нарушением сроков.
8.3.3. В нарушение п.3.2 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169, согласно которому план муниципального бюджетного учреждения утверждается руководителем учреждения до начала финансового года, План ФХД на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов МБОУ «Лопатинская СОШ» утвержден директором школы только 14.01.2022.
8.3.4. В нарушение п.4.7 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169 согласно которому, в случае внесения изменений в План финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения в связи с изменением лимитов бюджетных обязательств - не позднее пятнадцати рабочих дней со дня изменения лимитов бюджетных обязательств, МБОУ «Лопатинская СОШ» внесла изменения в План финансово-хозяйственной деятельности на 2022 год спустя 18 рабочих дней - 14.06.2022 года.
8.4. МБОУ Видновская СОШ № 7
8.4.1. В нарушение п. 6.4.1 Порядка от № 2176, согласно которому руководителю учреждения, на базе которого открыт лагерь с дневным пребыванием детей, необходимо в заявительном порядке известить орган, уполномоченный осуществлять государственный санитарно-эпидемиологический надзор, федеральный государственный пожарный надзор об открытии лагеря и не позднее, чем за 30 дней до начала работы оздоровительного учреждения предоставить необходимый пакет документов в соответствии с СП 2.4.3648-20 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы образовательных организаций и других объектов социальной инфраструктуры для детей и молодежи» руководитель МБОУ Видновская СОШ № 7 предоставил необходимый пакет документов в Подольский территориальный отдел Управления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Московской области 13.05.2022, позднее, чем за 30 дней до начала работы ДОЛ «Ромашка».
8.4.2. В нарушение п.6.4.10. Порядка № 2176, согласно которому предельная наполняемость отрядов составляет не более 25 человек для обучающихся 1-4 классов, не более 30 человек для остальных школьников до 15 лет (включительно), в ДОЛ «Ромашка» и в ДОЛ «Радуга» в 2022 году был организованы отряды с численностью 30 человек.
8.4.3. В нарушение части 1 статьи 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой сотруднику наряду с основной работой по трудовому договору и в течение рабочего дня (смены) с его письменного согласия и за дополнительную оплату может быть поручена дополнительная работа по другой или той же профессии, трудовые отношения с сотрудниками лагерей дневного пребывания «Радуга» и «Ромашка» документально не оформлены, при этом произведена выплата в виде премии работникам ДОЛ «Ромашка» и ДОЛ «Радуга», согласно приказам директора МБОУ Видновская СОШ № 7 от 27.06.2022 № 244, от 22.07.2022 № 273к-Ав сумме 16.887,10 рубля.
8.4.4. В нарушение части 1 статьи 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой сотруднику наряду с основной работой по трудовому договору и в течение рабочего дня (смены) с его письменного согласия и за дополнительную оплату может быть поручена дополнительная работа по другой или той же профессии, дополнительные соглашения на совмещение с сотрудниками лагерей дневного пребывания «Радуга» и «Ромашка» документально не были оформлены, при этом произведена выплата в виде премии работникам ДОЛ «Ромашка» и ДОЛ «Радуга» согласно приказу директора МБОУ Видновская СОШ № 7 от 27.06.2023 № 260к в сумме 16 887,10 рубля.
8.4.5. В нарушение п.4.7 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169 согласно которому, в случае внесения изменений в План ФХД бюджетного учреждения в связи с изменением лимитов бюджетных обязательств - не позднее пятнадцати рабочих дней со дня изменения лимитов бюджетных обязательств, МБОУ Видновская СОШ № 7 внесла изменения в редакцию ПФХД МБОУ Видновская СОШ № 7 на 2022 год от 23.06.2022 и в редакцию ПФХД МБОУ Видновская СОШ № 7 на 2022 год от 06.10.2022 позднее пятнадцати дней со дня изменения лимитов бюджетных обязательств, а именно со дня заключенных Соглашения от 18.05.2022 № 358, Дополнительного соглашения от 01.08.2022 № 2 к Соглашению от 18.05.2022 № 358; МБОУ Видновская СОШ № 7 не внесла изменения в ПФХД МБОУ Видновская СОШ № 7 на 2022 год в соответствии дополнительным соглашением от 21.06.2022 № 1 к Соглашению от 18.05.2022 № 358.
8.4.6. В нарушение ст. 9, п. 1ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», операции на итоговую сумму 5 625,00 рублей по корректировке доходов будущих периодов по целевой субсидии в связи с уменьшением объема субсидии в текущем 2022 году, которые отражены по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 401.40 «Доходы будущих периодов» (5.401.40.152, 5.401.40.162) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 205.00 «Расчёты по доходам» (5.205.52.000, 5.205.62.000), а также отражены на счетах по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 504.00 «Сметные (плановые, прогнозные) назначения» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 507.00 «Утвержденный объем финансового обеспечения» в соответствии с плановыми назначениями, предусмотренными Планом финансово-хозяйственной деятельности, МБОУ Видновская СОШ №7 сумма корректировок в связи с уменьшением объема субсидии на 5 625,00 рублей была отражена в составе суммы итоговых плановых назначений по дебету счёта 507.10 и по кредиту счёта 504.11 в отсутствие первичных учетных документов, а именно: дополнительного соглашения от 21.06.2022 № 1 к Соглашению от 18.05.2022 № 358, дополнительного соглашения от 01.08.2022 № 2 к Соглашению от 18.05.2022 № 358, и проведена 26.05.2022 на сумму 5 625,00 рублей, КБК 922 0709 04305S2190612.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Управлению образования администрации Ленинского городского округа Московской области.
9.1.1. Осуществлять внутренний контроль в части соблюдения действующего Порядка организации и обеспечения отдыха, занятости детей, подростков и молодежи в Ленинском городском округе Московской области в каникулярное время, исключив случаи предоставления субсидии на цели, отличные целям, определенным действующим Порядком.
9.2. МАОУ «Бутовская СОШ № 2»
9.2.1. Не допускать нарушений п.6.4.10. действующего Порядка организации и обеспечения отдыха, занятости детей, подростков и молодежи в Ленинском городском округе Московской области в каникулярное время в части наполняемости отрядов в лагерях дневного пребывания на базе МАОУ «Бутовская СОШ №2».
9.2.2. Устранить нарушения статьи 60.2. Трудового Кодекса Российской Федерации в части оформления дополнительных соглашений к трудовым договорам (эффективным контрактам), работников летнего оздоровительного лагеря дневного пребывания «Подсолнух» в 2022 году.
9.2.3. Не допускать нарушений п.3.3 действующего Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области в части сроков утверждения Плана ФХД.
9.3. МБОУ «Лопатинская СОШ»
9.3.1. Устранить нарушения трудового законодательства в части оформления трудовых отношений с сотрудниками лагеря дневного пребывания «Альтаир» и «Мечта» на базе МБОУ «Лопатинская СОШ» в 2022 году.
9.3.2. Устранить выявленные нарушения трудового законодательства и выплатить заработную плату сотрудникам лагеря дневного пребывания «Альтаир» за июнь 2022.
9.3.3. Вести контроль за соблюдением норм Трудового кодекса Российской Федерации.
9.3.4. Не допускать нарушений п.3.3 действующего Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области в части сроков утверждения Плана ФХД, внесения изменений в Плана ФХД.
9.4. МБОУ Видновская СОШ № 7
9.4.1. Не допускать нарушений п. 6.4.1 действующего Порядка организации и обеспечения отдыха, занятости детей, подростков и молодежи в Ленинском городском округе Московской области в каникулярное время в части сроков уведомления органов, уполномоченных осуществлять государственный санитарно-эпидемиологический надзор, федеральный государственный пожарный надзор об открытии лагеря.
9.4.2. Не допускать нарушений п.6.4.10. действующего Порядка организации и обеспечения отдыха, занятости детей, подростков и молодежи в Ленинском городском округе Московской области в каникулярное время в части наполняемости отрядов в лагерях дневного пребывания на базе МБОУ Видновская СОШ № 7.
9.4.3. Устранить нарушения статьи 60.2. Трудового Кодекса Российской Федерации в части оформления дополнительных соглашений к трудовым договорам (эффективным контрактам), работников летних оздоровительных лагерей дневного пребывания «Радуга» и «Ромашка» в 2022, 2023 годах.
9.4.4. Не допускать нарушений п.3.3 действующего Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области в части сроков утверждения Плана ФХД, внесения изменений в Плана ФХД.
9.4.5. Не допускать нарушений Федерального закона Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части обязательного наличия первичных документов при своевременном отражении хозяйственных операций в бухгалтерских регистрах.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.5 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 12.07.2023 № 21.
2. Предмет контрольного мероприятия: деятельность МУП «Автоград» в части распоряжения муниципальным имуществом, закрепленным за предприятием на праве хозяйственного ведения, исчисления, своевременности и полноты перечисления части прибыли.
3. Объект контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение «Автоград», созданное 03.07.2023 путем преобразования муниципального унитарного предприятия «Автоград» (далее - МУП «Автоград», предприятие).
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, закрепленным за МУП «Автоград» на праве хозяйственного ведения.
4.2. Цель 2. Проверка правильности исчисления чистой прибыли, своевременности и полноты перечисления части чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
5. Проверяемый период деятельности: 01.01.2021-30.06.2023.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия с 17 июля по 29 сентября 2023 года, в том числе на объекте контроля – с 19 июля по 27 сентября 2023 года.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.3 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 17.05.2023 № 10.
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, направленные на приобретение жилых помещений для детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
3. Объект контрольного мероприятия: администрация Ленинского городского округа Московской области.
4. Проверяемый период деятельности: 01.01.2022 – 31.12.2022.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 17 мая по 30 июня 2023 года.
6. Цель контрольного мероприятия: Оценка правомерности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на осуществление отдельных государственных полномочий по обеспечению прав детей-сирот на жилое помещение.
7. Краткая характеристика деятельности объекта проверки.
Администрация Ленинского городского округа Московской области (далее – Администрация) является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Ленинского городского округа Московской области, обладающим правами юридического лица, и действует на основании Положения об администрации Ленинского городского округа Московской области, утвержденного решением Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области от 27.02.2020 № 4/1 (далее – Положение).
В соответствии с п.1.4 Положения Администрация является муниципальным казенным учреждением, образуемым для осуществления управленческих функций, и действует на основании общих положений Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
В соответствии с решением Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области от 27.02.2020 № 4/4 «О правопреемстве администрации Ленинского городского округа Московской области» Администрация является правопреемником администрации Ленинского муниципального района Московской области в отношениях с органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, физическими и юридическими лицами.
8. Выводы:
8.1. Предоставление государственной услуги «Обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, благоустроенными жилыми помещениями специализированного жилищного фонда по договорам найма специализированных жилых помещений» в 2022 году осуществлялось Управлением земельно-имущественных отношений администрации Ленинского городского округа по заявлениям, направленным в администрацию Ленинского городского округа. Согласно п.5.2 Административного регламента предоставления государственной услуги, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 23.11.2020 № 2853, Администрация обеспечивает предоставление государственной услуги на базе МФЦ.
8.2. Проверкой соблюдения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» при заключении и исполнении контрактов на приобретение жилых помещений для детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, заключенных Администрацией в 2022 году, нарушений не выявлено.
8.3. Целевые показатели муниципальной программы Ленинского городского округа «Жилище» при реализации мероприятия «Обеспечение жильем детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» в 2022 году достигнуты.
8.4. Выявлены нарушения ведения бухгалтерского учета:
- в нарушение постановлений администрации Ленинского городского округа о закреплении в казне жилых помещений, предназначенных для предоставления детям-сиротам, указанные жилые помещения приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов муниципальной казны не в соответствии со сроками, установленными постановлениями;
- в нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.383 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, квартиры, переданные Администрацией по договорам найма жилых помещений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в ноябре-декабре 2022 года, не были отражены на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование»;
- в нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.123 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н, операция по корректировка доходов будущих периодов в сторону уменьшения размера субвенции по счету № 401.40 «Доходы будущих периодов» оформлена в отсутствие первичного учетного документа.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. При предоставлении государственной услуги «Обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, благоустроенными жилыми помещениями специализированного жилищного фонда по договорам найма специализированных жилых помещений» соблюдать Административный регламент, утвержденный постановлением администрации Ленинского городского округа от 23.11.2020 № 2853.
9.2. В рамках реализации мероприятий по обеспечению детей-сирот жилыми помещениями осуществлять внутренний контроль в части своевременности и правильности отражения в бухгалтерском учете операций с объектами муниципальной казны и бюджетными средствами, направленными на приобретение указанных помещений.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.7 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 07.07.2023 № 19.
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, направленные на реализацию мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
3. Объекты контрольного мероприятия:
- Управление образования администрации Ленинского городского округа Московской области (Управление образования);
- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Бутовская средняя общеобразовательная школа № 2» (МАОУ «Бутовская СОШ № 2»);
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Лопатинская средняя общеобразовательная школа» (МБОУ «Лопатинская СОШ»);
- муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Видновская средняя общеобразовательная школа № 7 (МБОУ Видновская СОШ № 7).
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. Проверка соблюдения порядка предоставления бюджетных средств на реализацию мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
4.2. Цель 2. Проверка законности и результативности использования муниципальными общеобразовательными учреждениями средств субсидий, полученных в рамках реализации мероприятия «Мероприятия по организации отдыха детей в каникулярное время, проводимые муниципальными образованиями Московской области» подпрограммы «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» муниципальной программы Ленинского городского округа «Социальная защита населения» на 2021-2024 годы».
5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2022 по текущий период 2023 года.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия с 5 июля по 31 августа 2023 года, в том числе на объектах контроля – с 18 июля по 28 августа 2023 года.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.4 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 15.05.2023 № 9 (с изменениями).
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, выделенные Управлением по делам молодежи, культуре и спорту администрации Ленинского городского округа в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБУ «Городской центр спорта» и на иные цели.
3. Объекты контрольного мероприятия:
- Муниципальное бюджетное учреждение «Парк культуры и отдыха г. Видное» (далее - МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное»);
- Управление по делам молодежи, культуре и спорту администрации Ленинского городского округа Московской области.
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, выделенных МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон в 2022 году (на объекте – Управление).
4.2. Цель 2. Проверка законности и результативности использования средств субсидий, предоставленных МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное» в рамках проведения мероприятий по благоустройству лесопарковых зон в 2022 году (на объекте – МБУ «Парк культуры и отдыха г. Видное»).
5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2022 по 31.12.2022.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия с 22 мая по 17 июля 2023 года, в том числе на объектах контроля – с 22 мая по 17 июля 2023 года.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия:
пункт 2.1 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа на 2023 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 10.03.2023 № 3.
2. Предмет контрольного мероприятия: годовая бухгалтерская и бюджетная отчетность ГАБС, дополнительные материалы, документы и пояснения к ним.
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. Администрация Ленинского городского округа;
3.2. Муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство»;
3.3. Муниципальное бюджетное учреждение «ДорСервис»;
3.4. Финансово-экономическое управление администрации Ленинского городского округа;
3.5. Управление образования администрации Ленинского городского округа;
3.6. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 2 «Колобок»;
3.7. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 22 «Город детства»;
3.8. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 27 «Бобренок»;
3.8. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновский художественно-технический лицей»;
3.9. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Бутовская средняя общеобразовательная школа № 2»;
3.10. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Бутовская средняя общеобразовательная школа № 1»;
3.11. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Мисайловская средняя общеобразовательная школа № 1»;
3.12. Управление по делам молодежи, культуре и спорту администрации Ленинского городского округа;
3.13. Муниципальное автономное учреждение «Дворец культуры «Видное»;
3.14. Муниципальное бюджетное учреждение «Дворец спорта Видное»;
3.15. Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств п. Развилка».
4. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2022 по 31.12.2022.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 20 марта по 28 апреля 2023 года.
6. Цели контрольного мероприятия:
6.1. Установление законности, степени полноты и достоверности бюджетной отчетности.
6.2. Выборочная проверка соблюдения требований законодательства по организации и ведению бюджетного учета.
7. Вопросы контрольного мероприятия:
7.1. Соответствие деятельности учреждения учредительным документам;
7.2. Проверка соблюдения требований к порядку составления и представления годовой отчетности;
7.3. Соответствие данных, отраженных в годовой отчетности данным бухгалтерского учета ГАБС.
7.4. Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
7.5. Полнота отражения в учете учреждения полученных доходов;
7.6. Анализ состояния расчетов, дебиторской и кредиторской задолженности.
8. Выводы:
8.1. Деятельность объектов контроля соответствует деятельности, отраженной в их учредительных документах.
8.2. Бюджетная отчетность объектов контроля представлена для проведения внешней проверки в установленные законодательством сроки.
8.3. Проверкой полноты состава представленной к проверке бюджетной отчетности выявлены отдельные нарушения требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.
8.4. Проверкой соответствия показателей форм бюджетной отчетности данным бухгалтерского учета выявлены отдельные нарушения.
8.5. Проверкой соответствия показателей между формами бюджетной отчетности нарушений не установлено.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Администрация Ленинского городского округа.
9.1.1. Провести внутренний финансовый аудит (контроль) с целью устранения выявленных нарушений бухгалтерского учёта у подведомственных учреждений администрации Ленинского городского округа.
9.2. Муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство».
9.2.1. Устранить выявленные нарушения бухгалтерского учёта.
9.3. Муниципальное бюджетное учреждение «ДорСервис».
9.3.1. Устранить выявленные нарушения бухгалтерского учёта.
9.4. Финансово-экономическое управление администрации Ленинского городского округа.
9.4.1. При ведении бухгалтерского учета соблюдать требования приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в части отражения бюджетных ассигнований.
9.5. Управление образования администрации Ленинского городского округа.
9.5.1. Не допускать нарушений п. 11.1 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в части полноты предоставления документов:
- представить в Контрольно-счетную палату Ленинского городского округа недостающие формы бюджетной отчетности Управления образования администрации Ленинского городского округа, МКОУ ДПО «Учебно-методический образовательный центр».
9.5.2. Провести внутренний финансовый аудит (контроль) с целью устранения выявленных нарушений бухгалтерского учёта у подведомственных бюджетных и автономных учреждений Управления образования.
9.6. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Видновский художественно-технический лицей»
9.6.1. Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.7. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Бутовская СОШ №1»
9.7.1. Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.8. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Бутовская средняя общеобразовательная школа № 2».
9.8.1.Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества (малые архитектурные формы) с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.9. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 2 «Колобок».
9.9.1. Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.10. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 22 «Город детства».
9.10.1. Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества (малые архитектурные формы) с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.11. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 27 «Бобренок».
9.11.1. Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества (малые архитектурные формы) с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.12. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Мисайловская средняя общеобразовательная школа № 1».
9.12.1.Отразить в бухгалтерском учете числящиеся на счете 101.00 «Основные средства» отдельные объекты движимого имущества (малые архитектурные формы) с учетом требований приказа Министерства финансов РФ от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», сформировав обособленные комплексы конструктивно-сочлененных предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы.
9.13. Управление по делам молодежи, культуре и спорту администрации Ленинского городского округа.
9.13.1. Провести внутренний финансовый аудит (контроль) с целью устранения выявленных нарушений бухгалтерского учёта у подведомственных бюджетных и автономных учреждений Управления культуры.
9.14. Муниципальное автономное учреждение «Дворец культуры «Видное».
9.14.1. Устранить выявленные нарушения бухгалтерского учёта.
9.14.2. Не допускать нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта в части ежеквартального отражения признания доходов будущих периодов доходами текущего финансового года.
9.15. Муниципальное бюджетное учреждение «Дворец спорта Видное».
9.15.1. Устранить выявленные нарушения бухгалтерского учёта.
9.15.2. Не допускать нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта в части ежеквартального отражения признания доходов будущих периодов доходами текущего финансового года.
9.16. Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств п.Развилка»
9.16.1. Не допускать нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта в части ежеквартального отражения признания доходов будущих периодов доходами текущего финансового года.
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.2 плана работы Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа Московской области на 2023 год, распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Ленинского городского округа от 19.01.2023 № 1.
2. Предмет контрольного мероприятия: бюджетные средства, выделенные Управлением по делам молодежи, культуре и спорту администрации Ленинского городского округа в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания муниципального бюджетного учреждения «Городской центр спорта» и на иные цели.
3. Объекты контрольного мероприятия:
- Управление по делам молодежи, культуре и спорту администрации Ленинского городского округа Московской области (далее - Управление по делам молодежи, культуре и спорту);
- Муниципальное бюджетное учреждение «Городской центр спорта» (далее - МБУ «ГЦС»).
4. Проверяемый период деятельности: 01.01.2021 – 31.12.2022.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 23 января по 15 марта 2023 года.
6. Цель контрольного мероприятия: Оценка правомерности и эффективности предоставления и целевого использования субсидий из бюджета Ленинского городского округа МБУ «ГЦС»
7. Выводы
7.1. Управление по делам молодежи, культуре и спорту
7.1.1. В нарушение п.78 Инструкции № 162н, разделов I, II Приложения № 1 к письму Министерства финансов России от 04.02.2020 № 02-06-07/6939, в соответствии с которыми признание расчетов администратором доходов от возврата бюджетными учреждениями неиспользованных остатков целевых субсидий по неиспользованным остаткам субсидии на иные цели текущего характера, в том числе подлежащие подтверждению потребности, до принятия решения учредителем о направлении их на те же цели в очередном финансовом году (при наличии принятых и неисполненных обязательств), отражается по дебету счета № 205.53 «Увеличение дебиторской задолженности по поступлениям текущего характера в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации от бюджетных и автономных учреждений», Управлением не отражен в учете неиспользованный остаток целевой субсидии, предусмотренной МБУ «ГЦС» в 2022 году, сложившийся на 01.01.2023 года в сумме 20 193 977,60 рубля, разрешенный к использованию учреждением в 2023 году на цели, определенные Соглашением от 20.01.2022 № 14Ц.
7.1.1. Сумма неиспользованного на 31.12.2022 года остатка целевой субсидии МБУ «ГЦС» (20 193 977,60 рубля) в отсутствие подтверждающих первичных учетных документов ошибочно отражена в учете Управления 31.12.2022 года по дебету счета № 302.41 «Расчеты по безвозмездным перечислениям текущего характера государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям» как средства, использованные в соответствии с целевым назначением в 2022 году, при этом в Отчете о расходах, источником финансового обеспечения которых является целевая субсидия, на 30.12.2022 МБУ «ГЦС» отражена сумма неиспользованного остатка целевой субсидии, сформировавшегося на конец 2022 года.
7.2. МБУ «ГЦС»
7.2.1. В нарушение ч.6 ст.69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.5 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Ленинского городского округа Московской области, утвержденного постановлением администрации Ленинского городского округа от 30.09.2020 № 2093, согласно которым муниципальное задание является невыполненным в случае недостижения показателей муниципального задания, характеризующих объем оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ), муниципальное задание МБУ «ГЦС» за 2021 и за 2022 годы в связи с недостижением установленных объемных показателей является невыполненным на сумму 6 622 485,13 рубля и 4 919 265,35 рубля, соответственно.
7.2.2. В нарушение п.25 Положения об оплате труда, согласно которому при переходе из ведения администраций городских и сельских поселений Ленинского муниципального района в ведение администрации Ленинского городского округа, работникам МБУ «ГЦС» выплачивается надбавка до ранее достигнутого уровня, если их оклады (тарифные ставки) с учетом повышений, надбавок и доплат оказываются ниже действовавших на 31.12.2020 тарифных ставок (окладов) с учетом повышений, надбавок и доплат, установленных нормативными правовыми актами администраций городских и сельских поселений Ленинского муниципального района, при условии их работы в данном учреждении и, соответственно, при сохранении условий работы, в МБУ «ГЦС» производилась выплата надбавки до ранее достигнутого уровня всем тренерам по спорту и инструкторам по физической культуре, переведенным с 01.05.2021 года с полной ставки на 0,67 ставки (по совместителям - с 0,5 ставки на 0,33 ставки), а также работникам, вновь принятым на должность инструктора по физической культуре на 0,67 ставки (для совместителей – на 0,33 ставки) уже после перехода в ведение администрации Ленинского городского округа с 01.05.2021 года в размере доплаты до полной ставки (для совместителей - до 0,5 ставки), которая по сумме соответствовала оплате труда работников на аналогичных должностях по состоянию на 31.12.2020 года на общую сумму – 3 439 990,85 рубля, в т.ч. в 2021 году - 1 580 889,98 рублей, в 2022 году - 1 859 100,87 рублей.
7.2.3. В нарушение п.22 Положения об оплате труда, сумма фактических выплат стимулирующего характера работникам МБУ «ГЦС» в 2021, 2022 годах превысила установленный максимально допустимый уровень на 6% в 2021 году и на 6% в 2022 году, что в общей сумме составило 1 466 324,46 рубля (686 703,36 рубля в 2021 году + 779 621,10 рубля в 2022 году).
7.2.4. В нарушение локальных правовых актов (Внутреннего трудового распорядка для осуществления деятельности МБУ «ГЦС», правил внутреннего трудового распорядка МБУ «ГЦС», утвержденных директором МБУ «ГЦС» 01.09.2017), в МБУ «ГЦС» в 2021-2022 произошло наложение часов проведения тренировочного процесса с МБУ СШОР «Олимп», которое было оплачено и за счет средств МБУ «ГЦС» и за счет средств МБУ «СШОР «Олимп», что привело к неэффективному использованию средств бюджета Ленинского городского округа в общей сумме 151 377,37 рубля, в том числе: по 2021 году - 109 984,68 рубля, по 2022 году - 41 392,69 рубля.
7.2.5. В нарушение ст.57 Трудового кодекса Российской Федерации, Правил внутреннего трудового распорядка МБУ «ГЦС», утвержденных 01.09.2017, трудовыми договорами от 18.10.2021 № 245/1-ГЦС, от 15.03.2022 № 245/2-ГЦС о принятии директора МБУ «ГЦС» (Авдеева Г.А.) на должность инструктора-методиста по совместительству не определены обязательные для включения в трудовой договор условия о режиме рабочего времени.
7.2.6. В нарушение ст.282 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время, работниками МБУ «ГЦС», занимающими должности: заместителя директора по общим и экономическим вопросам по основному месту работы по трудовому договору от 15.05.2018 № 216-ГЦС, начальника отдела по спортивно-массовой работе по трудовому договору от 16.06.2021 № 267-ГЦС; заместителя директора по безопасности по основному месту работы по трудовому договору от 15.11.2016 № 193-ГЦС, начальника отдела по спортивно-массовой работе по трудовому договору от 16.06.2021 № 268-ГЦС, работа по совместительству выполнялась во время их основной работы в МБУ «ГЦС».
7.2.7. В нарушение статьи 60.1 Трудового кодекса Российской Федерации, IV раздела «Рабочее время и время отдыха» Правил внутреннего трудового распорядка, произведены расходы МБУ «ГЦС» на оплату труда двух работников, выполняющих в учреждении работу по совместительству во время их основной работы на общую сумму 605 056,58 рубля (по первому работнику: 71 656,55 рубля в 2021 году + 239 994,64 рубля в 2022 году; по второму работнику: 93 375,33 рубля в 2021 году + 200 030,06 рубля в 2022 году).
7.2.8. В нарушение раздела II «Ведение трудовых книжек» Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 № 225, раздела III «Заполнение сведений о работе» Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утвержденного приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.05.2021 № 320н «Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек», в трудовые книжки отдельных работников МБУ «ГЦС» не вносились изменения в части: отсутствия даты, наименования должности, соответствующей штатному расписанию и трудовым договорам.
7.2.9. В нарушение ст.22 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, прием сотрудников МБУ «ГЦС» осуществлялся не в соответствии с указанными требованиями к квалификации и стажу работы, определенными в приложении № 2 к Положению об оплате труда работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта Ленинского городского округа Московской области от 17.12.2020 № 3136.
7.2.10. В нарушение ст.57 Трудового кодекса Российской Федерации, Правил внутреннего трудового распорядка МБУ «ГЦС», утвержденных 01.09.2017, трудовым договором от 16.07.2020 № 239-ГЦС о принятии на должность по физической культуре, имеющего высшее профессиональное образование и стаж работы по профилю от двух до пяти лет или среднее профессиональное образование и стаж работы по профилю свыше десяти лет не определены обязательные для включения в трудовой договор условия о режиме рабочего времени и характере работы.
7.2.11. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБУ «ГЦС» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям контракта от 06.07.2021 № 259 на выполнение работ по ремонту спортивных площадок с ИП Зюкин Валентин Сергеевич на сумму 13 914,21 рубля.
7.2.12. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБУ «ГЦС» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям контракта от 03.10.2022 № 361 на ремонт детского спортивного клуба «Орленок» с ИП Дьяченко Максим Олегович на сумму 798,63 рубля.
7.2.13. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБУ «ГЦС» осуществлена приемка и оплата работ, товаров, услуг ненадлежащего качества по контракту от 03.10.2022 № 361 на ремонт детского спортивного клуба «Орленок» с ИП Дьяченко Максим Олегович на сумму 30 205,91 рубля.
В ходе проведения контрольного мероприятия и анализа исполнении муниципального контракта от 03.10.2022 года № 361 на ремонт детского спортивного клуба «Орленок» между МБУ «ГЦС» (Заказчик) и ИП Дьяченко Максим Олегович (Подрядчик) по результату экспертного осмотра произведенных строительных работ выявлены следующие нарушения, которые оцениваются как критические в соответствии с п. 43 ГОСТ 15467-79, создают угрозу безопасности эксплуатации объекта (здание детского спортивного клуба «Орленок»):
- часть смонтированных наличников оконных и дверных проемов установлены с дефектом (между гранью наличника и поверхностью стены имеются щели шириной 5-9 мм);
- на стыке покрытий полов, выполненных в смежных помещениях, имеются щели шириной 7-12 мм (одно место);
- в местах пересечения трубопроводами внутренних стен, перегородок, перекрытий не установлены гильзы из полимерных или металлических труб (повсеместно).
Указанные нарушения были устранены МБУ «ГЦС» в ходе контрольного мероприятия в рамках ответа на предписания от 14.03.2023.
7.2.14. В нарушение главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ, МБУ «ГЦС» осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям контракта контракту от 13.07.2021 № 272 на выполнение работ по ремонту административных помещений по адресу ул. Завидная, д.19 с ИП Зюкин Валентин Сергеевич на сумму 2 130,71 рубля.
7.2.15. В нарушение Методических рекомендаций о применении нормативов и норм при определении потребности субъектов Российской Федерации в объектах физической культуры и спорта, утвержденных приказом Министерства спорта Российской Федерации от 21.03.2018 № 244, при формировании групп спортивной подготовки МБУ «ГЦС» не соблюдена минимальная норма площади спортивного сооружения на занимающегося.
7.2.16. В нарушение п.3.1, 3.2 Положений «О порядке ведения журнала групповых занятий» от 2020, 2022, 2023 годов, не соблюдены требования ведения и контроля журналов учета работы учебной группы.
7.2.17. В нарушение ч.3 ст.298 Гражданского кодекса Российской Федерации, п.3.3 Устава МБУ «ГЦС», согласно которым бюджетное учреждение без согласия собственника не вправе распоряжаться особо ценным движимым имуществом, закрепленным за ним собственником или приобретенным бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества, МБУ «ГЦС» особо ценное движимое имущество передано по договорам безвозмездного пользования транспортным средством от 30.04.2020 № б/н, от 30.12.2021 № 01/30-12-2021 (автобус Mercedes-Benz), от 30.12.2021 № 02/30-12-2021 (автобус Ford Transit) без согласия собственника имущества учреждения – администрации Ленинского городского округа Московской области.
7.2.18. В нарушение п.29 СГС «Аренда», п.94.1 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н, п.158 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 N 174н по отражению объектов учета аренды на льготных условиях (передачи в безвозмездное пользование), в бухгалтерском учете МБУ «ГЦС» передача в безвозмездное пользование автобусов Ford Transit и Mercedes-Benz не отражена на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» с одновременным отражением на счетах 401.40 «Доходы будущих периодов» и 401.50 «Расходы будущих периодов» передачу в безвозмездное пользование на общую сумму 5 518 285,25 рубля, в том числе: 3 503 285,25 рубля (балансовая стоимость автобуса Ford Transit) + 2 015 000,00 рублей (балансовая стоимость Mercedes-Benz).
7.2.19. В нарушение п.10 Стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 257н, согласно которому объектом основных средств признается объект имущества со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы, в бухгалтерском учете МБУ «ГЦС» на счете 101.28.310 «Прочие основные средства-особо ценное движимое имущество учреждения» числятся отдельные объекты движимого имущества, которые учитываются на балансе МБУ «ГЦС» отдельно, при этом фактически представляют собой комплекс предметов, выполняющих одну определенную функцию с общим покрытием (спортивные площадки), на общую сумму 3 692 187,12 рубля.
7.2.20. В нарушение требований п. 158 Инструкции № 174н, разделов I, II Приложения № 1 к письму Министерства финансов РФ от 04.02.2020 № 02-06-07/6939, в соответствии с которыми начисление задолженности бюджетными учреждениями (признание расчетов) по неиспользованным остаткам целевых субсидий, подлежащих подтверждению их потребности на исполнение принятых в целях достижения значений результатов целевой субсидии и неисполненных на отчетную дату обязательств, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 401.40 «Доходы будущих периодов» и кредиту счета 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет», МБУ «ГЦС» не отразило в учете неиспользованный остаток целевой субсидии, предусмотренной МБУ «ГЦС» в 2022 году, сложившийся на 01.01.2023 года в сумме 20 193 977,60 рубля, потребность в котором была подтверждена приказом Управления (учредителя) от 20.01.2023 № 13-а/х, и разрешено его использование в 2023 году на те же цели, которые были определены Соглашением от 20.01.2022 № 14Ц.
Сумма неиспользованного на 31.12.2022 года остатка целевой субсидии МБУ «ГЦС» (20 193 977,60 рубля) в отсутствие подтверждающих первичных учетных документов ошибочно отражена в учете МБУ «ГЦС» 31.12.2022 года по дебету счета 401.10 «Доходы текущего финансового года» как средства, использованные в соответствии с целевым назначением в 2022 году, при этом в Отчете о расходах, источником финансового обеспечения которых является целевая субсидия, на 30.12.2022 МБУ «ГЦС» отражена сумма неиспользованного остатка целевой субсидии, сформировавшегося на конец 2022 года.
7.2.21. В нарушение п.3.2 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского муниципального района Московской области от 27.01.2020 № 267, согласно которому план муниципального бюджетного учреждения утверждается руководителем учреждения до начала финансового года, План ФХД на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов от 20.01.2021 подписан директором МБУ «ГЦС» 25.01.2020, утвержден и.о. начальника Управления по делам молодежи, культуре и спорту 15.01.2021 (разночтения в датах).
7.2.22. В нарушение п.3.2 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Ленинского городского округа Московской области от 22.01.2021 № 169, согласно которому план муниципального бюджетного учреждения утверждается руководителем учреждения до начала финансового года, План ФХД на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов от 13.01.2022 утвержден начальником Управления по делам молодежи, культуре и спорту только 13.01.2022.
8. Предложения (рекомендации):
8.1. Управлению по делам молодежи, культуре и спорту
8.1.1. Провести мониторинг действующего муниципального задания МБУ «ГЦС» на предмет нарушений, аналогичных выявленным в ходе контрольного мероприятия, в случае выявления принять меры к устранению.
8.1.2. Провести мониторинг действующего муниципального задания МБУ «ГЦС» на предмет нарушений, аналогичных выявленным в ходе контрольного мероприятия, в случае выявления принять меры к устранению.
8.1.3. Привести Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта Ленинского городского округа Московской области в соответствие с законодательством в части:
- оформления трудовых отношений с руководителями учреждений;
- установления показателей и критериев оценки эффективности деятельности руководителей учреждений;
- установления системы надбавок работникам учреждений.
8.1.4. Принять меры по изменению системы оплаты труда МБУ «ГЦС» в целях соблюдения требований статьи 22 Трудового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности, в части применения для основных работников учреждения, занимающих должности «Инструктор по физической культуре» на 0,67 тарифной ставки (для совместителей – 0,33 тарифной ставки), приведя в соответствие положения локальных нормативных актов, регулирующих оплату труда и стимулирующие выплаты работникам учреждения, с графиками работы и нормируемой тренировочной нагрузкой инструкторов по физической культуре, соответствующей условиям работы на полной ставке основного сотрудника либо сотрудника, работающего по совместительству.
8.1.5. Согласовать штатное расписание МБУ «ГЦС» с учетом изменений в соответствии с пунктом 10.1.1 настоящего Отчета о результатах контрольного мероприятия.
8.1.6. Рассмотреть вопрос согласования передачи особо ценного движимого имущества МБУ «ГЦС» в безвозмездное пользование (автобусы).
8.1.7. Устранить выявленные нарушения бухгалтерского учета учреждения.
8.2. МБУ «ГЦС»
8.2.1. В соответствии с частью 17 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (с изменениями и дополнениями), вернуть в бюджет Ленинского городского округа денежные средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБУ «ГЦС» на 2021 год и на 2022 год в общей сумме 11 541 750,48 рубля (6 622 485,13 рубля за 2021 год и 4 919 265,35 рубля за 2022 год) в связи с недостижением установленных объемных показателей.
8.2.2. Возместить в доход бюджета Ленинского городского округа нанесенный ущерб
в сумме 47 049,46 рубля, в связи с приемкой и оплатой МБУ «ГЦС» завышенных (невыполненных) объемов работ, несоответствующих условиям контрактов, а также с приемкой и оплатой работ, товаров, услуг ненадлежащего качества в нарушение норм главы 22 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ.
8.2.3. Привести в соответствие с локальными нормативными актами, регулирующими оплату труда и стимулирующие выплаты работникам МБУ «ГЦС» графики работы и нормируемую тренировочную нагрузку инструкторов по физической культуре, соответствующую действующим условиям работы на полной ставке основного сотрудника либо сотрудника, работающего по совместительству (на 0,5 тарифной ставки).
8.2.4. Внести изменения в действующее штатное расписание МБУ «ГЦС» с учетом проведенных изменений в соответствии с пунктом 10.2.1, а также внести необходимые изменения в трудовые договоры с работниками учреждения.
8.2.5. Устранить выявленные нарушения трудового законодательства.
8.2.6. Не допускать превышения сумм фактических выплат стимулирующего характера работникам МБУ «ГЦС» установленного максимально допустимого уровня.
8.2.7. Устранить допущенные нарушения в части наложения времени в расписаниях занятий спортивных секций.
8.2.8. Провести анализ численного состава сформированных групп по спортивной подготовке на соответствие установленным нормам площади спортивного сооружения (зала, клуба и т.д.) на одного занимающегося с целью соблюдения требований нормативно-правовых актов, устанавливающих нормативы при определении потребности в объектах физической культуры и спорта, в частности, норматива по площади спортивных сооружений, в том числе определяющих вместимость спортивных сооружений.
8.2.9. Устранить выявленные нарушения бухгалтерского учета учреждения.
- Вы здесь:
-
Главная
-
Деятельность счетной палаты
-
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия
- Контрольные мероприятия